Vor kurzem hat die Europäische Union Gesetze zur Informationsberichterstattung eingeführt, die sich auf Patreon auswirken werden. Diese als „DAC7“ bezeichneten Gesetze verlangen von Unternehmen wie Patreon, die Steuerdaten von Verkäufern (Kreativen), die auf Patreon bestimmte Arten von Einkünften erzielen, zu erheben und zu melden.
Das Ziel dieser Gesetze ist es, die Einhaltung der Steuergesetze durch jeden sicherzustellen, der auf Plattformen wie Patreon Einkünfte erzielt. Die Regeln selbst sind in der EU-Richtlinie 2021/514 enthalten und basieren auf den Model Reporting Rules for Digital Platforms der OECD.
Für wen gilt DAC7?
DAC7 gilt für in der EU ansässige Kreative, die Geld verdienen, indem sie bestimmte Dienstleistungen und/oder materielle Güter bereitstellen. Einkünfte aus der Bereitstellung dieser Dienstleistungen und/oder Sachgüter werden als „meldepflichtiges Einkommen“ bezeichnet. Ausführlichere Informationen darüber, welche Einkommen meldepflichtig sind, findest du weiter unten.
Wenn du in einem der 27 EU-Mitgliedstaaten ansässig bist und auf Patreon ein meldepflichtiges Einkommen hast, sind wir verpflichtet, Daten über dich (einschließlich deines meldepflichtigen Einkommens) an die Steuerbehörden in der EU weiterzugeben. Für DAC7-Zwecke bist du in dem Land wohnhaft, in dem du deine Hauptadresse hast.
Wenn dir außerdem eine Steueridentifikationsnummer („TIN“) in (einem) anderen EU-Mitgliedstaat(en) als dem Land, in dem Sie Ihren Wohnsitz haben, zugeteilt wurde, können die Informationen auch an die Steuerbehörden des Landes bzw. der Länder weitergegeben werden, in dem bzw. in denen dir die TIN zugeteilt wurde.
Die erste Berichterstattung durch Patreon wurde im Januar 2024 eingereicht und umfasste Kreative, die sich am oder nach dem 1. Januar 2023 zum ersten Mal bei Patreon angemeldet haben.
Im Januar 2025 (und im Januar eines jeden Jahres danach, vorbehaltlich etwaiger Gesetzesänderungen) wird Patreon die Einkünfte aller Kreativen melden, die meldepflichtige Einkünfte haben, unabhängig davon, wann sie sich zum ersten Mal bei Patreon angemeldet haben.
Bei den Einkünften, die in einem Berichtszeitraum meldepflichtig sind, handelt es sich um die Einkünfte des vorangegangenen Kalenderjahres (z. B. werden im Januar 2025 die im Jahr 2024 erzielten Einkünfte gemeldet). Die Ausnahme bildet die Berichterstattung vom Januar 2025 für Kreative, die sich vor dem 1. Januar 2023 bei Patreon angemeldet haben – für diese Kreativen werden sowohl die Einnahmen von 2023 als auch von 2024 in dieser Einreichung ausgewiesen.
In welchen Ländern gilt DAC7?
DAC7 gilt für Einwohner der 27 EU-Mitgliedstaaten: Österreich, Belgien, Bulgarien, Kroatien, Republik Zypern, Tschechische Republik, Dänemark, Estland, Finnland, Frankreich, Deutschland, Griechenland, Ungarn, Irland, Italien, Lettland, Litauen, Luxemburg, Malta, Niederlande, Polen, Portugal, Rumänien, Slowakei, Slowenien, Spanien und Schweden.
Was ist „meldepflichtiges Einkommen“ auf Patreon?
Zu den meldepflichtigen Einkünften gehören die Einkünfte aus der Erbringung bestimmter Dienstleistungen (d. h. Fans bestimmte Benefits anzubieten) als auch materielle Güter. „Bestimmte Dienstleistungen“, wie sie derzeit definiert sind, beinhalten die folgenden Benefits auf Patreon:
- Auftragsarbeiten
- Live-Chats
- Fan-Anfragen
- Shoutouts für Mitglieder
- Telefonanrufe
- Alle anderen persönlichen Dienstleistungen, die Dienstleistungen umfassen, die auf Anfrage eines/einer Nutzer*in entweder online (z. B. Nachhilfe, Beratungen und IT-Dienstleistungen) oder physisch offline erbracht werden, nachdem sie über Patreon vermittelt wurden.
Wie berechnet Patreon das meldepflichtige Einkommen?
Wenn du deine Benefits gewichtet hast (in den erweiterten Umsatzsteuereinstellungen), messen wir das meldepflichtige Einkommen anhand der Gewichtung, die du den einzelnen Benefits in einem Level zugewiesen hast. Wenn du deine Benefits nicht gewichtet hast, melden wir das volle Einkommen jeder Stufe, die über meldepflichtige Benefits verfügt.
Bitte beachten Sie, dass Zahlungen, die Unterstützungscharakter haben, insoweit meldepflichtig sind, als sie mit Benefits einhergehen, die ansonsten in den Bereich der meldepflichtigen Einkommen fallen.
Welche Daten müssen an die EU-Steuerbehörden weitergegeben werden?
Wenn du eine Einzelperson bist:
- Vorname
- Nachname
- Adresse des Hauptwohnsitzes (einschließlich Wohnsitzland)
- Geburtsdatum
- Von deinen Patreon-Mitgliedern gezahlter Betrag als meldepflichtiges Einkommen (ohne Steuern)
- Höhe der Gebühren, die du für dieses meldepflichtige Einkommen an Patreon gezahlt hast
- Steueridentifikationsnummer (TIN) im Land des Hauptwohnsitzes
- Steueridentifikationsnummer(n) (TIN(s)) in einem anderen EU-Land (falls zutreffend), einschließlich des EU-Ausstellungslandes
- Wenn keine TIN verfügbar ist, Geburtsort
- Umsatzsteuer-Registrierungsnummer, sofern umsatzsteuerlich registriert
- Kennung(en) des Finanzkontos, d. h. Kennung des Kontos, auf das Zahlungen an dich erfolgen (PayPal, Stripe usw.)
- Name des Inhabers, auf dessen Konto die Zahlung erfolgt, sofern es sich nicht um das Konto des/der Kreativen handelt.
Wenn du ein Unternehmen bist:
- Firmenname/offizieller Name
- Registrierte Firmenadresse
- Firmenregistrierungsnummer (Gewerberegistrierungsnummer)
- Steueridentifikationsnummer (TIN) im Wohnsitzland
- TIN in jedem anderen Land, in dem die Steuer registriert ist (falls zutreffend), einschließlich des EU-Ausstellungslandes
- Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, sofern umsatzsteuerlich registriert
- Von deinen Patreon-Mitgliedern gezahlter Betrag als meldepflichtiges Einkommen (ohne Steuern)
- Höhe der Gebühren, die du für dieses meldepflichtige Einkommen an Patreon gezahlt hast
- Kennung(en) des Finanzkontos, d. h. Kennung des Kontos, auf das Zahlungen an dich erfolgen (PayPal, Stripe usw.)
- Angaben zu allen EU-Mitgliedstaaten, in denen das Unternehmen/Unternehmen eine Betriebsstätte hat, über die relevante Aktivitäten in der EU durchgeführt werden
Du kannst die von uns benötigten Informationen bereitstellen, indem du das „Nicht-US-Personensteuerformular“ ausfüllst, das du unter „Einstellungen“ > „Abrechnung und Auszahlungen“ findest.
DAC7 erfordert zwar, dass Patreon deine Steuerzahlerinformationen an eine Steuerbehörde in der EU weitergibt. Patreon Inc. ist jedoch selbst nicht in einem EU-Mitgliedstaat steuerlich ansässig und wird daher die Daten/Informationen an die irischen Steuerbehörden melden. Die irischen Steuerbehörden geben die Informationen dann an die anderen Steuerbehörden in der EU weiter.
Wie oft muss ich diese Informationen bereitstellen?
DAC7 beinhaltet eine jährliche Berichtspflicht. Patreon ist daher verpflichtet, deine Informationen jedes Jahr weiterzugeben, und die Informationen für ein bestimmtes Berichtsjahr werden im Januar des folgenden Jahres weitergegeben. Beispielsweise werden Informationen zum Kalenderjahr 2024 im Januar 2025 an die Steuerbehörden weitergegeben.
Wir bitten dich, deine relevanten Informationen regelmäßig zu bestätigen oder zu aktualisieren, um sicherzustellen, dass die von uns gemeldeten Informationen für den jeweiligen Berichtszeitraum korrekt sind.
Was ist eine Steueridentifikationsnummer (TIN)?
Weitere Informationen darüber, was eine Steueridentifikationsnummer (TIN) ist und wo du deine findest, erhältst du in diesem Hilfe-Center-Artikel.
Bitte beachte, dass sich eine Steueridentifikationsnummer (TIN) von einer Umsatzsteuer-Registrierungsnummer (in einigen Regionen auch als GST-Nummer bezeichnet) unterscheidet. Während den meisten Kreativen in der Regel von ihrem Wohnsitzland eine TIN zugewiesen wird, ist eine Umsatzsteuer-/GST-Nummer in der Regel nicht erforderlich. Umsatzsteuer-/GST-Nummern werden nur natürlichen oder juristischen Personen zugewiesen, die aktiv geschäftlich tätig sind und den Schwellenwert für die Umsatzsteuer-/GST-Registrierung erreicht haben, der je nach Gerichtsbarkeit unterschiedlich ist. Wenn du eine Umsatzsteuer-/GST-Nummer hast, kannst du diese in das Steuerformular aufnehmen.
Ich habe mehr als eine Steueridentifikationsnummer (TIN). Wie füge ich alle TINs hinzu?
Beim Ausfüllen des „Non-US Citizen Tax Form“ (Einzelpersonen) oder des „Non-US Entity Tax Form“ (Entitäten) kannst du uns mehrere TINs mitteilen. Bitte wähle für jede einzelne TIN das Ausstellungsland aus und gib die Nummer an. In unserem Hilfe-Center-Artikel zu TINs findest du Informationen zum erwarteten Format für TINs in allen EU-Mitgliedstaaten.
Was passiert, wenn ich meine Steuerdaten nicht bereitstelle?
Wenn wir aufgrund der uns zur Verfügung stehenden Informationen davon ausgehen, dass du ein*e in der EU ansässige*r Kreative*r im Sinne von DAC7 bist, werden wir dennoch so viele Informationen über dich melden, wie wir haben (z. B. Name und Land). Dies basiert auf Informationen, die du möglicherweise zuvor auf deinem W8-Formular angegeben hast, oder auf anderen uns zur Verfügung stehenden Informationen.
Wichtig: Wenn du uns nicht die Informationen zur Verfügung stellen, die wir von dir anfordern, um diese Regeln zur Informationsberichterstattung einhalten zu können, sind wir verpflichtet, deine Auszahlungen einzufrieren, bis du dies tust. Wenn du uns die Informationen nicht bis zum 20. Januar 2025 zur Verfügung gestellt hast, sind wir gezwungen, deine Auszahlungen einzufrieren, bis du dies tust.
Ich habe beim Ausfüllen des Formulars einen Fehler gemacht. Kann ich die Informationen aktualisieren?
Ja – fülle einfach das Formular erneut aus und gib die korrekten Informationen ein. Wechsle zu Einstellungen > Abrechnung und Auszahlungen, um das Formular erneut auszufüllen. Wenn du der Meinung bist, dass du falsche Informationen angegeben hast und diese nach dem 20. Januar aktualisierst, wende dich bitte an unser Produktsupport-Team. (Bitte beachte, dass wir nach diesem Datum die ursprünglich bereitgestellten Informationen möglicherweise bereits an die Steuerbehörden gemeldet haben, aber es ist gegebenenfalls möglich, die von uns gemeldeten Informationen zu ändern.)
Ich habe keinen Wohnsitz in der EU. Gilt das trotzdem für mich?
Nein, wenn deine Hauptadresse nicht in der EU liegt, gilt DAC7 nicht für dich. In anderen Ländern gelten jedoch ähnliche Regelungen – weitere Informationen dazu findest du in unserem Hilfe-Center.
Können die Steuerbehörden meine Einkommensteuererklärungen für vergangene Jahre einsehen?
Wir werden erst ab dem Jahr 2023 erzielte Einkommen ausweisen. Allerdings haben die Steuerbehörden in allen Ländern grundsätzlich die Befugnis, Einkommensteuererklärungen zu prüfen, um zu bestätigen, dass du den korrekten Steuerbetrag gezahlt hast. Im Allgemeinen gibt es eine Frist dafür, wie lange die Steuerbehörden nach einem Einkommensteuerjahr Ihre Steuererklärungen überprüfen können, diese ist jedoch von Land zu Land unterschiedlich. Zur Erinnerung: Du bist immer dafür verantwortlich, lokale Einkommensteuern auf deine durch Patreon verdienten Gelder zu zahlen, und Patreon-Einkünfte werden in den meisten Ländern voraussichtlich steuerpflichtig sein. Dies kann jedoch von deinen individuellen Umständen abhängen.
Wenn du Zweifel an deiner Steuererklärung hast, solltest du dich an deinen Buchhalter oder Steuerberater vor Ort wenden.
Werden meine Daten weitergegeben, wenn ich mein Patreon-Konto deaktiviere?
Deine Daten werden gemeldet, wenn du im Jahr 2023 Einkünfte auf Patreon erzielt hast, wenn du deinen Wohnsitz in einem der 27 EU-Mitgliedstaaten hast und meldepflichtiges Einkommen auf Patreon erzielt hast.