Recientemente, la Unión Europea ha introducido una nueva directiva de declaración de información que afectará a Patreon. Esta legislación, conocida como «DAC7», obliga a empresas como Patreon a recopilar y declarar los datos fiscales de los vendedores (creadores) que obtienen determinados tipos de ingresos en Patreon.
El objetivo de esta legislación es garantizar el cumplimiento de las leyes fiscales por parte de las personas que obtengan ingresos en plataformas como Patreon. Las normativas en cuestión se recogen en la Directiva (UE) 2021/514 del Consejo y se basan en las normas modelo de la OECD para plataformas digitales.
¿A quién afecta la directiva DAC7?
Esta directiva se aplica a los creadores de Patreon que residan en la UE y obtengan ingresos en dicha plataforma por la prestación de servicios o bienes tangibles. Los ingresos que se obtengan por la prestación de estos servicios o bienes tangibles se denominan «ingresos declarables». Más abajo encontrarás más información sobre los ingresos declarables.
Si resides en uno de los 27 Estados miembros de la UE y obtienes ingresos declarables a través de Patreon, tenemos la obligación de compartir cierta información, incluidos tus ingresos declarables, con las autoridades fiscales de la UE. A efectos de la directiva DAC7, se considera que eres residente del país en el que tengas tu dirección principal.
Además, si te han expedido un número de identificación fiscal (NIF) en alguno de los Estados miembros de la UE distinto al país en el que resides, es posible que esta información también se comparta con las autoridades fiscales del país o países donde se ha emitido el NIF.
Patreon comunicó esta información por primera vez en enero de 2024 y afectó a los creadores que se registraron en Patreon a partir del 1 de enero de 2023.
En enero de 2025 (y en enero de cada año siguiente, salvo posibles cambios en la legislación), Patreon comunicará los ingresos de todos los creadores que tengan ingresos declarables, independientemente de cuándo se registraran por primera vez en la plataforma.
Los ingresos declarables en un determinado periodo son los del año anterior (por ejemplo, en enero de 2025, se declararán los ingresos obtenidos en 2024). La única excepción es la declaración de enero de 2025 para los creadores que se registraron en Patreon antes del 1 de enero de 2023. En el caso de estos creadores, se declararán los ingresos de 2023 y 2024 en esta presentación.
¿En qué países se aplica la directiva DAC7?
Esta directiva se aplica en los 27 Estados miembros de la UE: Alemania, Austria, Bélgica, Bulgaria, Chipre, Croacia, Dinamarca, Eslovaquia, Eslovenia, España, Estonia, Finlandia, Francia, Grecia, Hungría, Irlanda, Italia, Letonia, Lituania, Luxemburgo, Malta, Países Bajos, Polonia, Portugal, República Checa, Rumanía y Suecia.
¿Qué son los «ingresos declarables» en Patreon?
Los ingresos declarables son aquellos que se obtienen a través de la prestación de algunos servicios (por ejemplo, ofrecer determinadas ventajas a los fans) y bienes tangibles. Por «algunos servicios», tal y como se definen actualmente, se entienden las siguientes ventajas de Patreon:
- Encargos
- Chats en directo
- Peticiones de fans
- Reconocimientos para los miembros
- Llamadas telefónicas
- Otros servicios personales a petición del usuario, ya sean en línea (por ejemplo, clases particulares, consultas, servicios informáticos) o de forma presencial, habiendo contactado previamente a través de Patreon.
¿Cómo calcula Patreon los ingresos declarables?
Si has calculado tus ventajas (en la configuración avanzada para los impuestos sobre las ventas), mediremos los ingresos declarables en función del cálculo que hayas asignado a cada ventaja en un nivel. Si, por lo contrario, no las has calculado, informaremos de la totalidad de los ingresos de cualquier nivel por el que hayas obtenido ventajas declarables.
Debes tener en cuenta que los pagos de carácter asistencial serán declarables en la medida en que acompañen a ventajas que se encuentren dentro del ámbito de los ingresos declarables.
¿Qué datos se comparten con las autoridades fiscales de la UE?
Si eres una persona física:
- Nombre
- Apellidos
- Dirección de tu residencia principal (incluido el país de residencia)
- Fecha de nacimiento
- Cantidad que pagan tus miembros de Patreon con respecto a los ingresos declarables (sin incluir impuestos)
- Importe de las comisiones que pagas a Patreon con respecto a los impuestos declarables
- Número de identificación fiscal (NIF) del país en el que tienes tu residencia principal
- Número o números de identificación fiscal (NIF) de otros países de la UE (si procede), incluido el país de la UE donde se ha expedido
- El lugar de nacimiento (si no dispones de NIF)
- Número de registro de IVA, si dispones de él
- Identificador de la cuentas financiera, es decir, el identificador de l cuenta en la que se realizan los pagos (PayPal, Stripe, etc.)
- Nombre del titular de la cuenta en la que se hace el pago si no es la cuenta del creador
Si eres una entidad empresarial:
- Denominación o razón social
- Domicilio social de la empresa
- Número de registro de la empresa (número de registro mercantil)
- Número de identificación fiscal (NIF) del país de residencia
- NIF de cada uno de los países en que la empresa está registrada a efectos fiscales (si procede), incluido el país de la UE en el que se ha expedido
- Número de identificación a efectos de IVA, si dispones de él
- Cantidad que pagan tus miembros de Patreon con respecto a los ingresos declarables (sin incluir impuestos)
- Importe de las comisiones que pagas a Patreon con respecto a los impuestos declarables
- Identificador de la cuentas financiera, es decir, el identificador de l cuenta en la que se realizan los pagos (PayPal, Stripe, etc.)
- Información de los países miembros de la UE en los que la empresa o negocio tenga un establecimiento permanente donde se lleven a cabo actividades relevantes en la UE
Puedes facilitar estos datos si completas el «Formulario de impuestos para personas físicas no residentes en EE. UU.» que se encuentra en Configuración > Facturación y cobros.
Aunque la DAC7 exige que Patreon comparta tu información como contribuyente con una autoridad fiscal en la UE, Patreon Inc. no tiene residencia fiscal en ninguno de los Estados miembros de la UE y por este motivo comunicará los datos o la información a las autoridades fiscales de Irlanda. Dichas autoridades compartirán esta información con las demás autoridades fiscales de la UE.
¿Con qué frecuencia debo proporcionar esta información?
La directiva DAC7 exige que comuniquemos esta información de forma anual. Por lo tanto, Patreon está obligado a compartir tu información cada año. Además, la información de un año determinado se compartirá durante el mes de enero del año posterior. Por ejemplo, la información del año 2024 se compartirá con las autoridades fiscales en enero de 2025.
Te pedimos que confirmes o actualices tus datos con regularidad para asegurarnos de que los datos que compartamos son exactos para el periodo correspondiente.
¿Qué es el número de identificación fiscal (NIF)?
Para obtener más información sobre el número de identificación fiscal (NIF) y dónde encontrar el tuyo, consulta este artículo del Centro de ayuda.
Ten en cuenta que el número de identificación fiscal (NIF) no es lo mismo que el número de registro del impuesto sobre el valor añadido (IVA), que también se conoce como número de GST en algunas zonas. Si bien la mayoría de los creadores recibe un NIF de su país de residencia, el número de IVA/GST no suele ser obligatorio. Los números de IVA/GST solo se asignan a personas o entidades que participan activamente en negocios que superan el límite de registro del IVA/GST, que varía según la jurisdicción. Si tienes un número de IVA/GST, puedes incluirlo en el formulario de impuestos.
Tengo más de un número de identificación fiscal (NIF). ¿Cómo los añado todos?
Al cumplimentar el «Formulario de impuestos para personas físicas no residentes en EE. UU.» o el «Formulario de impuestos para entidades no estadounidenses», puedes facilitarnos varios NIF. Debes seleccionar el país de expedición de cada NIF y facilitar el número. Consulta nuestro artículo del Centro de ayuda dedicado al NIF para conocer el formato previsto de los NIF en todos los Estados miembros de la UE.
¿Qué ocurre si no facilito mis datos de contribuyente?
Si, basándonos en la información de la que disponemos, pensamos que eres un creador que reside en la UE a efectos de la directiva DAC7, comunicaremos toda la información de la que dispongamos (por ejemplo, nombre y país). Para ello, usaremos los datos que nos hayas proporcionado previamente en el formulario W8 o cualquier otra información de la que dispongamos.
Importante: Si no nos facilitas la información que te solicitamos para poder cumplir con esta directiva de información, estamos obligados a congelar tus cobros hasta que nos la proporciones. Si no nos has proporcionado la información mencionada antes del 20 de enero de 2025, nos veremos obligados a congelar tus cobros hasta que lo hagas.
He cometido un error al completar el formulario, ¿puedo actualizar la información?
Sí, solo tienes que completar el formulario de nuevo con la información correcta. Ve a Configuración > Facturación y cobros para volver a rellenarlo. Si crees que nos has proporcionado algún dato incorrecto y lo actualizas después del 20 de enero, ponte en contacto con nuestro equipo de soporte técnico (ten en cuenta que, después de esa fecha, puede que ya hayamos declarado la información original que nos diste a las autoridades fiscales, aunque es posible que podamos corregir la declaración).
No resido en la UE, ¿me afecta la directiva?
Si tu residencia principal no se encuentra en la UE, la directiva DAC7 no te afecta. No obstante, otros países tienen regímenes similares. Consulta nuestro Centro de ayuda para obtener más información al respecto.
¿Las autoridades fiscales pueden consultar mis declaraciones de la renta de años anteriores?
Solo informaremos acerca de los ingresos obtenidos a partir de 2023. Sin embargo, las autoridades fiscales de todos los países suelen tener la potestad de revisar los impuestos sobre la renta para confirmar que se ha pagado la cantidad correcta de impuestos. Por lo general, existe un límite de tiempo para que las autoridades fiscales puedan revisar las declaraciones de impuestos que hayas hecho después de un ejercicio fiscal, pero esto varía en función del país. Además, recuerda que eres responsable de pagar los impuestos locales sobre la renta de los fondos que hayas obtenido a través de Patreon y que los ingresos de Patreon están sujetos a impuestos en la mayoría de las jurisdicciones, aunque puede depender de tus circunstancias concretas.
Si tienes alguna duda sobre tus declaraciones fiscales, debes ponerte en contacto con tu contable o asesor fiscal local.
Si desactivo mi cuenta de Patreon, ¿se compartirá mi información?
Tus datos se comunicarán si obtuviste ingresos a través de Patreon en 2023, si eres residente de uno de los 27 Estados miembros de la UE y si obtuviste ingresos declarables a través de Patreon.