¿Necesito presentar un formulario W-9?

 

Puedes revisar la definición del IRS del término «persona estadounidense» a continuación:

Una persona extranjera incluye:

Generalmente, a la sucursal estadounidense de una empresa o sociedad extranjera se la considera una persona extranjera. Consulta la sección 7701 (a) (31) del Código Tributario para conocer la definición de propiedad extranjera y fideicomiso extranjero.

 

A efectos de los impuestos federales, algunas entidades comerciales se clasifican automáticamente como empresas. Otras entidades comerciales pueden elegir cómo se clasifican a efectos de los impuestos federales. A excepción de las entidades comerciales clasificadas automáticamente como corporación, una entidad comercial que tenga al menos dos miembros puede optar por clasificarse como asociación sujeta a impuestos como corporación o como sociedad, y una entidad comercial que tenga un solo miembro puede optar por clasificarse como asociación sujeta a impuestos como corporación o como excluida como entidad separada de su propietario.

 

Importante: Los cambios en la sección 301.7701-2 (c)(2)(iv) de la Regulación de la Tesorería establecen que, con respecto a los salarios pagados después del 31 de diciembre de 2008, se trata a una entidad excluida como a una entidad separada a efectos de los impuestos sobre el empleo impuestos en virtud del subtítulo C del Código Tributario y los requisitos de información correspondientes. Además, la entidad separada se trata como una corporación a efectos de los impuestos sobre el empleo impuestos bajo el subtítulo C y los requisitos de información correspondientes. Por lo tanto, se considera que la entidad, y no el propietario, es el empleador de cualquier individuo que preste servicios a la entidad.

 

Estos cambios recientes repercuten negativamente en las excepciones del Aporte a la Seguridad Social (FICA) y la Ley federal de Impuestos para el Desempleo (FUTA) que se aplican al empleo familiar (según las secciones 3121 (b) (3) y 3306 (c) (5) del IRC) y a situaciones en las que tanto el empleador como el empleado son miembros de un credo religioso (según la sección 3127 del IRC) debido a que los cambios recientes consideran una entidad excluida como una entidad separada y tratan a la entidad separada como una corporación a los efectos de los impuestos sobre el empleo. Sin embargo, las nuevas regulaciones temporales amplían las excepciones de impuestos bajo las secciones 3121 (b) (3) del IRC (relativas a personas que trabajan para miembros de la familia), 3127 (relativas a miembros de credos religiosos) y 3306 (c) (5) (relativas a personas empleadas por sus hijos y cónyuges e hijos menores de 21 años empleados por sus padres) a entidades que no se consideran separadas de sus propietarios a los efectos de los impuestos federales. Para obtener más información, consulta TD 9554, Ampliación de las excepciones FICA y FUTA de miembros de la familia y religiosos a entidades no consideradas.

Las regulaciones temporales también aclaran la regla existente de que los propietarios de entidades no consideradas, excepto las subsidiarias calificadas en el subcapítulo S, son responsables de las retenciones de respaldo y los requisitos de presentaciones de informes relacionados bajo la sección 3406.