Recentemente, l'Unione europea ha introdotto leggi di rendicontazione delle informazioni che avranno un impatto su Patreon. Nota come "DAC7", queste leggi richiedono a società come Patreon di raccogliere e dichiarare i dati del contribuente dei venditori (creator) che ottengono guadagni su Patreon.
L'obiettivo di queste leggi è garantire la conformità alle leggi fiscali da parte di chiunque ottenga guadagni su piattaforme come Patreon. Le normative sono contenute nella Direttiva del Consiglio dell'UE 2021/514 e si basano sulle linee guida dell'OCSE per la rendicontazione delle piattaforme digitali.
A chi è applicabile il DAC7?
La DAC7 si applica ai creator residenti nell'UE che guadagnano su Patreon fornendo determinati servizi e/o beni materiali. Il reddito ottenuto dalla fornitura di questi servizi e/o beni materiali viene definito "reddito dichiarabile". Per informazioni più approfondite su quali sono i redditi da dichiarare, consulta le pagine seguenti.
Se risiedi in uno dei 27 Stati membri dell'UE e hai un reddito dichiarabile su Patreon, siamo tenuti a condividere i dati che ti riguardano, compreso il tuo reddito dichiarabile, con le autorità fiscali dell'UE. Ai fini della DAC7, sei residente nel paese in cui hai il tuo indirizzo principale.
Inoltre, se ti è stato rilasciato un codice fiscale ("TIN") in uno Stato membro dell'UE diverso da quello in cui risiedi, le informazioni possono essere condivise anche con l'autorità fiscale del paese in cui è stato rilasciato il TIN.
La prima rendicontazione da parte di Patreon è stata presentata a gennaio 2024 e include i creator che si sono iscritti a Patreon a partire dal 1° gennaio 2023.
A partire da gennaio 2025 (e nel mese di gennaio di ogni anno successivo, salvo modifiche legislative), Patreon rendiconterà i guadagni di tutti i creator con un reddito dichiarabile, indipendentemente da quando si sono iscritti a Patreon.
I guadagni dichiarabili in un determinato periodo di rendicontazione riguarderanno l'anno solare precedente (ad esempio, a gennaio 2025, verranno dichiarati i guadagni del 2024). Un'eccezione a questa regola è la rendicontazione di gennaio 2025 per i creator che si sono iscritti a Patreon prima del 1° gennaio 2023: per questi creator, in questa rendicontazione saranno inclusi i guadagni del 2023 e del 2024.
In quali paesi si applica il DAC7?
Il DAC7 si applica ai residenti dei 27 Stati membri dell'UE: Austria, Belgio, Bulgaria, Croazia, Repubblica di Cipro, Repubblica Ceca, Danimarca, Estonia, Finlandia, Francia, Germania, Grecia, Irlanda, Italia, Lettonia, Lituania, Lussemburgo, Malta, Paesi Bassi, Polonia, Portogallo, Romania, Slovacchia, Slovenia, Spagna, Svezia e Ungheria.
Che cos'è il "reddito dichiarabile" su Patreon?
Il reddito dichiarabile include i guadagni derivanti dalla fornitura di determinati servizi (ad esempio, la fornitura di determinati benefit ai fan) oltre a beni materiali. La definizione di "Determinati servizi" include i seguenti benefit su Patreon:
- Commissioni
- Chat dal vivo
- Richieste dei fan
- Ringraziamenti di un membro
- Telefonate
- Qualsiasi altro servizio personale che includa servizi svolti su richiesta dell'utente, sia online (ad esempio tutoraggio, consulenze e servizi informatici) che fisicamente offline dopo essere stati agevolati da Patron.
Come viene calcolato da Patreon il reddito dichiarabile?
Se hai ponderato i tuoi benefit (nei parametri avanzati per l'imposta sulle vendite), allora misureremo il reddito dichiarabile in base alla ponderazione che hai assegnato a ciascun benefit in un livello. Se non hai ponderato i tuoi benefit, segnaleremo l'intero reddito di qualsiasi livello che abbia uno qualsiasi dei benefit dichiarabili.
Tieni presente che i pagamenti a titolo di sostegno vengono dichiarati nella misura in cui accompagnino benefit che altrimenti rientrano nell'ambito dei redditi dichiarabili.
Quali dati devono essere condivisi con le autorità fiscali dell'UE?
Se sei una persona fisica:
- Nome
- Cognome
- Indirizzo di residenza principale (compreso il paese di residenza)
- Data di nascita
- Importo versato dai tuoi membri su Patreon in relazione al reddito dichiarabile (al netto delle imposte)
- Importo delle commissioni pagate dall'utente a Patreon in relazione a tale reddito dichiarabile
- Codice fiscale (TIN) nel paese di residenza principale
- Codice/i fiscale/i (TIN) in qualsiasi altro paese dell'UE (se applicabile), compreso il paese UE di emissione
- Luogo di nascita, se non è disponibile un TIN
- Numero di partita IVA, se sei titolare della stessa
- Identificatore/i del conto finanziario, ossia l'identificatore del conto su cui vengono effettuati i pagamenti (PayPal, Stripe, ecc.).
- Nome del titolare del conto su cui viene effettuato il pagamento se non è il conto del creator.
Se sei una persona giuridica:
- Nome della società/ragione sociale
- Indirizzo della sede legale della società
- Numero di registrazione della società
- Codice fiscale (TIN) nel paese di residenza
- TIN in ogni altro paese in cui si è registrati fiscalmente (se applicabile), compreso il paese UE di emissione
- Numero di partita IVA, se sei titolare della stessa
- Importo versato dai tuoi membri su Patreon in relazione al reddito dichiarabile (al netto delle imposte)
- Importo delle commissioni pagate dall'utente a Patreon in relazione a tale reddito dichiarabile
- Identificatore/i del conto finanziario, ossia l'identificatore del conto su cui vengono effettuati i pagamenti (PayPal, Stripe, ecc.).
- I dettagli di qualsiasi Stato membro dell'UE in cui la società/impresa abbia una stabile organizzazione attraverso la quale vengono svolte attività rilevanti nell'UE
Puoi fornirci le informazioni che ti chiediamo compilando il "Modulo fiscale per cittadini non statunitensi (persone fisiche)", che si trova in Impostazioni > Fatturazione & Pagamenti.
Sebbene la DAC7 richieda a Patreon di condividere i dati del contribuente con un'autorità fiscale dell'UE. Patreon Inc. non è residente fiscalmente in nessuno Stato membro dell'Unione europea e di conseguenza comunicherà i dati/le informazioni alle autorità fiscali irlandesi. Le autorità fiscali irlandesi condivideranno poi le informazioni con le altre autorità fiscali dell'UE.
Con quale frequenza mi verrà richiesto di fornire queste informazioni?
La DAC7 è un obbligo di rendicontazione annuale. Patreon è quindi tenuto a condividere i tuoi dati ogni anno e le informazioni relative a un determinato anno di riferimento saranno condivise nel mese di gennaio dell'anno successivo. Ad esempio, le informazioni relative all'anno solare 2024 saranno condivise con le autorità fiscali nel gennaio 2025.
Ti chiediamo di confermare o aggiornare regolarmente i tuoi dati rilevanti per garantire che le informazioni riportate siano accurate per il periodo di riferimento.
Che cos'è un codice fiscale (TIN - Tax Identification Number)?
Per maggiori dettagli su cosa sia un codice fiscale (TIN, Tax Identification Number) e dove trovare il tuo, consulta questo articolo del Centro assistenza.
Tieni presente che un codice fiscale (TIN) differisce da un numero di partita IVA (noto anche come numero GST in alcune aree geografiche). Sebbene alla maggior parte dei creator venga generalmente assegnato un TIN in base al proprio paese di residenza, in genere non è richiesto un numero di partita IVA/un numero GST. I numeri di partita IVA/numeri GST vengono assegnati solo a persone fisiche o giuridiche attivamente coinvolte in attività commerciali che hanno raggiunto la soglia per la registrazione IVA/GST, variabile in base alla giurisdizione. Se disponi di un numero di partita IVA/numero GST, puoi includerlo nel modulo fiscale.
Ho più di un codice fiscale (TIN). Come faccio ad aggiungere tutti i TIN?
Quando compili il "Modulo fiscale per cittadini non statunitensi" (persone fisiche) o il "Modulo fiscale per entità non statunitensi" (società), puoi fornirci più TIN. Per ogni singolo TIN, seleziona il paese di emissione e forniscici il numero. Per conoscere il formato previsto per i TIN in tutti gli Stati membri dell'UE, consulta il nostro articolo del Centro assistenza.
Cosa succede se non fornisco i miei dati di contribuente?
Se, sulla base delle informazioni a nostra disposizione, riteniamo che tu sia un creator residente nell'UE ai fini della DAC7, comunicheremo comunque tutte le informazioni che abbiamo su di te (ad es. nome e paese), in relazione alle informazioni che potresti aver fornito in precedenza nel tuo modulo W8 o sulla base di qualsiasi altra informazione a nostra disposizione.
Importante: se non ci fornisci quanto ti chiediamo per essere in grado di rispettare queste regole di rendicontazione delle informazioni, siamo tenuti a bloccare i tuoi compensi fino a quando non lo farai. Se non avremo ricevuto le informazioni entro il 20 gennaio 2025, saremo costretti a congelare i tuoi compensi fino a quando non lo farai.
Ho commesso un errore durante la compilazione del modulo, posso aggiornare le informazioni?
Sì, basta compilare nuovamente il modulo e fornire le informazioni corrette. Vai a Impostazioni > Fatturazione e compensi per compilare nuovamente il modulo. Se ritieni di aver fornito informazioni errate e le stai aggiornando dopo il 20 gennaio, contatta il nostro team di assistenza prodotto (tieni presente che dopo tale data, potremmo aver già inviato le informazioni originali fornite alle autorità fiscali, ma potrebbe essere possibile correggerle).
Non risiedo nell'UE, questo vale anche per me?
No, se il tuo indirizzo principale non si trova nell'UE, la DAC7 non si applica a te. Tuttavia, altri paesi hanno regimi simili - consulta il nostro Centro assistenza per maggiori dettagli su questo.
Le autorità fiscali possono esaminare le mie dichiarazioni dei redditi degli anni passati?
Rendiconteremo solo i redditi percepiti dal 2023 in poi. Tuttavia, le autorità fiscali di tutti i paesi hanno generalmente la facoltà di esaminare le dichiarazioni dei redditi per verificare che tu abbia pagato l'importo corretto delle imposte. In genere, c'è un limite di tempo entro il quale le autorità fiscali possono rivedere le tue dichiarazioni dopo la chiusura di un anno fiscale, ma questo varia da paese a paese. Ti ricordiamo che sei sempre responsabile del pagamento delle imposte sul reddito locale per i guadagni tramite Patreon. I guadagni da Patreon sono soggetti a tassazione nella maggior parte delle giurisdizioni, ma ciò potrebbe dipendere dalle circostanze specifiche.
Se hai dei dubbi sulla tua dichiarazione dei redditi, ti suggeriamo di contattare il tuo commercialista o il tuo consulente fiscale locale.
Se disattivo il mio account Patreon, le mie informazioni saranno condivise?
Le tue informazioni saranno inviate se hai ottenuto un reddito su Patreon nel 2023 se sei residente in uno dei 27 Stati membri dell'UE e se hai ottenuto un reddito dichiarabile su Patreon.