Patreon은 관련 법에 따라 일부 후원금에 판매세, 부가세 또는 이와 유사한 기타 세금을 부과해야 합니다. 최근 몇 년 동안 많은 국가와 미국의 여러 주에서 ‘온라인 마켓플레이스’뿐만 아니라 동영상 및 오디오 스트리밍 플랫폼에서 발생하는 거래에 대해 판매세를 부과하도록 세법이 개정되었습니다.
Patreon에 적용되는 판매세 및 이와 관련해 알아두셔야 할 모든 내용이 아래 도움말과 FAQ에 정리되어 있습니다.
참고: 이 도움말은 EU 외 지역에 거주하는 후원자의 멤버십에 적용되는 판매세 요건을 다룹니다. EU에 거주 중이며 부가가치세(VAT)에 관해 자세히 알아보려면 고객센터로 이동하여 Patreon 부가가치세 정보에 관한 도움말을 참고하세요.
이 도움말에서 살펴볼 내용은 다음과 같습니다.
판매세 안내
판매세는 크리에이터가 아닌 후원자의 거주지를 기준으로 부과됩니다. 전 세계 어디에나 후원자가 있을 수 있으므로 이 정보는 모두에게 적용됩니다.
후원자가 납부해야 할 판매세 금액은 후원자의 거주지와 가입한 멤버십 등급의 리워드에 따라 결정됩니다. 월간 또는 연간 결제, 작품당 결제 등 후원금 결제 방식에 상관없이, 후원자가 Patreon에서 후원금을 결제할 때마다 해당 국가의 법규와 세율이 적용됩니다.
과세 대상과 세율은 국가마다 다르며, 미국의 경우 후원자의 거주 지역에 따라 세율이 다를 수 있습니다. 따라서 Patreon은 판매세를 과세 대상에 대해서만 정확하게 부과하기 위해 후원자 거주지와 크리에이터가 제공하는 리워드에 대해 알고 있어야 합니다.
리워드에 세금을 올바르게 부과하는 방법
크리에이터라면 Patreon에서 제공하는 판매세 고급 설정 기능을 사용하실 것을 권해드립니다. 이 기능을 사용하면 멤버십에 판매세가 부과되는 방식을 더욱 세밀하게 조정할 수 있을 뿐 아니라, Patreon에서도 리워드에 판매세를 보다 정확하게 부과할 수 있습니다. 일부 경우에는 후원자에게 부과되는 판매세가 다소 경감될 수 있습니다.
등급을 빠르게 설정하기 위해 판매세 고급 설정을 사용하지 않는 경우, 전체 등급에 표준 세율이 적용된다는 점을 유념하시기 바랍니다.
자세한 내용과 설정 방법은 판매세 고급 설정 안내를 참고하세요.
자주 묻는 질문
Patreon을 통한 후원에 판매세가 부과되나요? Patreon에서 크리에이터를 후원하는 것이 구매 행위와 동일하게 취급되나요?
후원자가 후원의 대가로 리워드를 제공받는 경우 후원자 거주 지역의 과세 기준에 따라 후원금에 판매세가 적용될 수 있습니다. 일례로 많은 국가에서 넷플릭스, Spotify와 같은 플랫폼을 염두에 두고 스트리밍 콘텐츠에 과세하는 법안을 통과시켰으며, 해당 지역에서는 스트리밍 동영상과 오디오가 과세 대상으로 간주됩니다.
일부 후원자는 크리에이터가 설정한 등급별 요금 이외의 금액을 후원할 수도 있습니다. 예를 들어 후원자는 크리에이터가 설정한 등급 요금보다 많은 금액을 후원할 수 있으며, 또는 크리에이터 측에서 후원 리워드를 받지 않고 후원만 하는 옵션을 제공할 수도 있습니다. 많은 지역에서 이는 '팁'과 유사한 것으로 간주되어 비과세 대상으로 취급합니다.
단, EU는 예외로, 현재 이 지역에서는 후원자가 리워드를 받는지에 관계없이 모든 결제에 세금(부가가치세)을 부과합니다. Patreon은 앞으로 후원 목적으로 결제한 후원금의 경우 세금을 감면받거나 면제받을 수 있도록 EU 과세 당국과 협의 중입니다.
후원자가 단순히 크리에이터가 제공하는 콘텐츠나 실물 아이템을 받기 위해 금전을 지불하는 방식을 원하는 경우에는 Patreon에서 크리에이터를 후원하는 것이 구매 행위와 유사할 수 있습니다. 하지만 관심 있는 콘텐츠와 예술을 지원하려는 생각도 대다수 후원자에게 후원 동기가 됩니다. 대부분의 멤버십은 두 가지 동기를 모두 포함합니다. 따라서 판매세 고급 설정 기능을 사용해 '일반 후원'과 같은 카테고리를 설정하면 대부분의 후원자에게 크리에이터의 작품 활동을 지원하고자 하는 동기의 비중이 얼마나 큰지 파악할 수 있습니다. 이를 통해 후원 금액 중 리워드를 보상으로 받지 않고 후원하는 비율이 얼마인지 알게 되면, 세법에 따라 허용되는 지역의 경우 Patreon에서 후원자에게 부과되는 판매세를 경감해줄 수 있습니다.
판매세는 실물 굿즈에만 부과되는 것 아닌가요?
과세 대상에 대한 법률은 지역에 따라 다르지만, 현재 많은 지역에서 다운로드 및 스트리밍 가능한 디지털 상품과 콘텐츠는 모두 과세 대상이 됩니다.
미국 이외의 지역에 거주하는 크리에이터입니다. 이 내용이 저에게도 해당되나요?
네, 물론입니다. 판매세는 '구매자'나 '사용자(Patreon의 경우 후원자)'가 거주하는 지역에 따라 결정되며, Patreon 크리에이터를 후원하는 후원자들은 전 세계에 퍼져 있습니다. 기존 후원자 및 신규 후원자에게 정확한 세금을 부과할 수 있도록 Patreon은 크리에이터에게 페이지를 개설할 때 세금 설정을 검토할 것을 권장합니다.
후원자에게 세금이 추가로 부과되지 않도록 크리에이터가 등급 요금에 판매세를 포함할 수 있나요?
대부분 지역에서는 법률상 요금에 판매세를 포함할 수 없습니다.
Patreon은 크리에이터의 등급에 포함된 리워드 가치를 어떻게 결정하나요?
Patreon에서는 크리에이터에게 충분한 시간을 들여 가장 최적화된 방식으로 등급을 설정하도록 권장하고 있습니다. 판매세 고급 설정을 사용하면 제공하는 리워드와 해당 리워드의 상대적 가치에 대한 상세 정보를 제공할 수 있습니다. 이를 통해 보다 정확한 세율로 세금이 부과되도록 할 수 있으며, 일부 경우에는 후원자에게 부과되는 판매세가 다소 경감될 수도 있습니다.
'판매세 고급 설정'을 사용하지 않는 경우, Patreon에서 등급에 포함된 리워드를 자동으로 감지해 각 후원자 거주지에 알맞은 세율을 적용합니다. 즉, 크리에이터가 과세 대상 리워드와 관련되어 있다고 알려온 금액뿐만 아니라 전체 등급에 판매세가 부과될 수도 있다는 의미입니다.
판매세 상세 정보: 다양한 지역의 과세 방식 및 Patreon에 적용되는 방식
과세 대상으로 간주되는 Patreon 리워드
| 대표적인 리워드 유형 | 예시 | 미국에서 과세/면세 여부 |
| 기부/후원 | 후원만 해당. '무언가를 후원'한다는 표현 사용 | 현재 과반수 이상의 주에서 판매세 면제 |
| 후원자 이름 언급 | 이름 언급, 크레딧에 이름 포함 | 대다수 주에서 면제 |
| 전용 커뮤니티 이용 | 후원자 전용 포스트, Discord 서버 접속, 투표 | 과반수 이상의 주에서 면제 |
| 스트리밍 콘텐츠 | 월간 팟캐스트 추가 에피소드, 동영상, 보너스 콘텐츠 | 절반 정도의 주에서 과세 대상 |
| 다운로드 가능한 디지털 상품 | PDF 파일, 컴퓨터 게임 빌드, 다운로드 가능한 형태의 컬러링 도안 | 절반 정도의 주에서 과세 대상 |
| 실물 상품 | 캔들, 티셔츠, 머그컵, 컬러링 도안(우편 발송) | Patreon에서 원천징수하는 모든 주에서 과세 대상(단, 일회성 감사 선물 제외) |
Patreon이 세금을 원천징수하는 국가 및 세율
Patreon은 판매세(많은 국가에서 '부가가치세'로도 알려져 있음)를 원천징수·신고·납부하며, Patreon을 통해 이루어진 판매 및 후원이 현지 세법을 준수하도록 온라인 콘텐츠와 작품 판매에 관한 법규를 지속적으로 모니터링하고 있습니다.
아래에서 지역별 표준 판매세율 일람표를 확인하세요.
| 국가 | 판매세 명칭 | 세율 |
| 호주** | GST | 10% |
| 벨라루스* | VAT | 20% |
| 아이슬란드 | VAT | 24% |
| 뉴질랜드 | GST | 15% |
| 노르웨이 | VAT | 25% |
| 캐나다(퀘벡주만 해당)* | QST | 9.98% |
| 캐나다(2021년 7월 15일 기준) | GST | 5% |
| 칠레 | VAT | 19% |
| 콜롬비아(2021년 1월 2일 기준) | VAT | 19% |
| 인도 | GST | 18% |
| 인도네시아(예정) | VAT | 11% |
| 말레이시아(2022년 6월 1일 기준) | SST | 6% |
| 러시아 | VAT | 20% |
| 사우디아라비아(보류) | VAT | 15% |
| 싱가포르 | GST | 7% |
| 남아프리카공화국(보류) | VAT | 15% |
| 대한민국 | VAT | 10% |
| 대만 | VAT | 5% |
| 태국(2021년 7월 15일 기준) | VAT | 7% |
| 튀르키예 | VAT | 18% |
| 아랍에미리트(보류) | VAT | 5% |
| 미국(36개 주 및 워싱턴 D.C.) | 판매세 | 4%~11% |
* 현지 세법을 준수하기 위하여 일부 국가나 지역에서는 동일한 국가 내에 거주하는 크리에이터를 후원하는 후원자에게는 VAT/GST를 부과하지 않습니다. 그러나 이러한 지역의 후원자가 다른 국가의 크리에이터를 후원하는 경우, 제공받은 리워드가 해당 국가에서 과세 대상이라면 후원에 대하여 VAT/GST가 부과될 수 있습니다. 영향을 받는 지역: 벨라루스, 퀘벡, 호주. 자세한 내용은 호주 크리에이터 및 후원자를 위한 판매세 FAQ 섹션을 참고하세요.
** 캐나다 주 정부에서는 연방 세율에 더해 지방세를 추가로 부과할 수도 있습니다.
유럽 국가별 부가가치세(VAT)
| 국가 | 부가세율 |
| 오스트리아 | 20% |
| 벨기에 | 21% |
| 불가리아 | 20% |
| 크로아티아 | 25% |
| 키프로스 | 19% |
| 체코 | 21% |
| 덴마크 | 25% |
| 에스토니아 | 20% |
| 핀란드 | 24% |
| 프랑스 | 20% |
| 독일 | 19% |
| 그리스 | 24% |
| 헝가리 | 27% |
| 아일랜드 | 23% |
| 이탈리아 | 22% |
| 라트비아 | 21% |
| 리투아니아 | 21% |
| 룩셈부르크 | 17% |
| 몰타 | 18% |
| 네덜란드 | 21% |
| 폴란드 | 23% |
| 포르투갈 | 23% |
| 루마니아 | 19% |
| 슬로바키아 | 20% |
| 슬로베니아 | 22% |
| 스페인 | 21% |
| 스웨덴 | 25% |
| 영국 및 북아일랜드 | 20% |
| 우크라이나(예정) | 20% |
미국 주별 판매세
| Patreon에서 판매세를 원천징수하는 주 | Patreon에서 판매세를 원천징수하지 않는 주 | |
| 앨라배마 | 네바다 | 알래스카 |
| 애리조나 | 뉴저지 | 델라웨어 |
| 아칸소 | 뉴멕시코 | 미주리 |
| 캘리포니아 | 뉴욕 | 몬태나 |
| 콜로라도 | 노스캐롤라이나 | 뉴햄프셔 |
| 코네티컷 | 노스다코타 | 오리건 |
| 워싱턴 D.C. | 오하이오 | |
| 플로리다(2021년 7월 15일 기준) | 오클라호마 | |
| 조지아 | 펜실베이니아 | |
| 하와이 | 로드아일랜드 | |
| 아이다호 | 사우스캐롤라이나 | |
| 일리노이 | 사우스다코타 | |
| 인디애나 | 테네시 | |
| 아이오와 | 텍사스 | |
| 캔자스(2021년 7월 15일 기준) | 유타 | |
| 켄터키 | 버몬트 | |
| 루이지애나 | 버지니아 | |
| 메인 | 워싱턴 | |
| 메릴랜드 | 웨스트버지니아 | |
| 매사추세츠 | 위스콘신 | |
| 미시간 | 와이오밍 | |
| 미네소타 | ||
| 미시시피 | ||
| 네브래스카 | ||
캐나다 - 주·준주별
| 주 또는 준주 | GST | HST | PST/RST | QST | 합산 세율 |
| 앨버타 | 5% | 5% | |||
| 브리티시컬럼비아 | 5% | 7% | 12% | ||
| 매니토바 | 5% | 7% | 12% | ||
| 뉴브런즈윅 | 15% | 15% | |||
| 뉴펀들랜드 래브라도주 | 15% | 15% | |||
| 노바스코샤 | 15% | 15% | |||
| 온타리오 | 13% | 13% | |||
| 프린스에드워드아일랜드 | 15% | 15% | |||
| 퀘벡 | 5% | 9.975% | 14.975% | ||
| 서스캐처원 | 5% | 6% | 11% | ||
| 노스웨스트 준주 | 5% | 5% | |||
| 누나부트 준주 | 5% | 5% | |||
| 유콘 준주 | 5% | 5% |
세율 관련 안내
후원자에게 세금이 부과되는지 여부와 해당 세율은 후원자의 지역 및 해당 등급에서 제공하는 리워드 유형에 따라 다릅니다.
현재 미국 내 세율은 4%~11%입니다. 일부 지역에서는 특정 항목에 세금을 부과하나 다른 지역에서는 그렇지 않은 경우가 있기 때문에 더욱 복잡합니다(예: '실물 굿즈' vs. '디지털 다운로드' vs. '디지털 스트리밍'). 미국 이외에 Patreon에서 판매세를 원천징수해 납부하는 국가의 경우 세율이 5%에서 25%에 이릅니다.
따라서 세율과 규정이 자주 변경된다는 점을 이해하는 것이 중요합니다. Patreon은 후원자가 거주하는 지역과 제공받은 리워드에 따라 현행 세율로 세금을 부과합니다.
향후 더 많은 주 및 국가에서 Patreon에 판매세를 부과하도록 요구할 가능성이 있나요?
그럴 가능성이 매우 높습니다. 향후 더 많은 주와 국가에서 유사한 법률 또는 규제안이 통과될 것으로 예상됩니다. Patreon은 납세 의무와 관련된 정보를 계속 모니터링하고 있으며, 관련 법이나 규정이 변경되는 경우 이 페이지를 통해 사전에 공지하고 최신 정보를 전달하도록 노력할 것입니다.
‘작품당’ 요금을 청구하는 크리에이터에게는 미국 판매세가 어떻게 적용되나요?
거래당 판매세가 부과됩니다. 작품당 결제하는 후원자의 경우, 판매세가 필수로 부과되는 지역에 거주하며 크리에이터가 제공하는 콘텐츠가 해당 지역에서 과세 대상이면 해당 월에 '작품'을 게시하고 후원자가 결제한 월별 거래 건마다 판매세가 부과됩니다.
Patreon 멤버십 전용 굿즈를 포함하는 등급에는 판매세가 적용되나요?
Patreon의 멤버십 전용 굿즈 서비스를 이용하는 경우 Patreon에서 굿즈 아이템에 대한 판매세 납부를 처리합니다. 후원자는 굿즈에 대해 판매세를 납부하지 않지만, 해당 등급에 포함된 다른 아이템이 해당 지역에서 과세 대상인 경우 판매세가 부과될 수 있습니다.
새로운 '판매세 고급 설정' 기능은 무엇이며, 이 기능을 사용해 후원자 세금을 어떻게 경감시켜줄 수 있나요?
판매세 고급 설정 기능을 사용하면 크리에이터가 각 등급에서 제공하는 리워드에 대해 더 정확하고 상세한 정보를 제공할 수 있어 Patreon이 해당 리워드에 대해 판매세를 얼마나 부과할지 가늠할 수 있습니다. 이렇게 크리에이터가 상세한 정보를 제공하면, 세법에 따라 허용되는 지역에서는 Patreon에서 후원자별로 후원 금액 중 과세 대상이 되는 부분에만 판매세를 부과할 수 있습니다.
예를 들어, 캘리포니아에 $5를 후원하는 후원자가 있다고 가정해보겠습니다. $5 등급에는 세 가지 리워드가 있는데, 캘리포니아에서는 이 중 하나만 과세 대상입니다. 캘리포니아 법은 Patreon이 $5 중 각 리워드가 차지하는 비율을 아는 경우, 전체 금액이 아닌 일부에만 판매세를 부과할 수 있도록 허용하고 있습니다. 따라서 캘리포니아에 거주하는 후원자에게 부과되는 판매세가 30센트 정도 경감될 수 있습니다.
후원자로부터 판매세가 얼마나 징수되는지 확인할 수 있는 방법이 있나요?
예, 대시보드 왼쪽 탐색 메뉴에 있는 '소득'에서 '세금'을 클릭하면 '판매세' 탭이 표시됩니다. 여기에서 각 국가와 미국 주에 대한 연간 판매세 합계를 검토할 수 있으며, 월별 합계가 포함된 보고서도 다운로드할 수 있습니다.
호주 크리에이터와 후원자를 위한 판매세 FAQ
호주에 거주하는 후원자가 같은 국가에 있는 크리에이터를 후원하는 경우 GST가 부과되나요?
Patreon은 관련 내용을 명확히 확인하고자 호주 세무당국에 문의하고, 도움말을 업데이트하여 호주의 크리에이터를 지원하는 호주 후원자의 후원금에는 GST를 적용하지 않을 것임을 명시했습니다. 그러나 해당 후원자가 다른 국가의 크리에이터를 후원하는 경우, 후원자가 받는 리워드가 호주에서 과세 대상이라면 해당 후원금에 대해 GST가 부과될 수 있습니다.
크리에이터는 GST 과세를 위해 등록해야 하나요?
크리에이터가 운영하는 비즈니스에 기존 규정에 따라 GST가 이미 적용되고 있는 경우(디지털 서비스 또는 디지털 제품을 판매하며 GST에 등록된 호주 소재의 판매자), 해당 판매에 대한 GST 과세 책임은 EDP 운영자(즉, Patreon)가 아닌 크리에이터에게 있습니다. GST를 부과하는 판매자에 대한 자세한 정보는 호주 국세청(ATO) 웹사이트에서 확인하세요.
크리에이터에게 GST 부과 기준을 충족할 만큼 충분한 소득이 없는 경우, 후원자에게 GST가 부과되나요?
호주에 거주하는 크리에이터의 경우, 호주 후원자에게 GST를 부과하는 것는 크리에이터의 책임입니다. Patreon은 호주에 거주하는 크리에이터를 후원하는 호주 후원자에게는 GST를 원천징수하지 않습니다. 그러나 호주 GST 부과 기준에 관계없이 Patreon은 호주 이외 지역에 거주하는 특정 국가의 후원자가 호주 크리에이터를 후원하는 경우, 해당 후원자로부터 판매세와 VAT 등을 원천징수하여 납부할 책임이 있습니다.
크리에이터는 사업체 또는 기업체의 GST 매출액(총 소득에서 GST를 뺀 금액)이 AUD $75,000 이상(비영리 단체의 경우 연간 $150,000 이상)인 경우 GST 과세를 위해 등록해야 합니다. 자세한 내용은 ATO 웹사이트에서 확인하세요.