За законом Patreon має зобов’язання стягувати податок із продажу, ПДВ або інші аналогічні податки з деяких платежів патронів. Податкове законодавство багатьох країн і штатів США змінилося за останні роки, що призвело до застосування податку з продажу до транзакцій у онлайн-магазинах, а також на платформах потокового відео та аудіо.
У наведеній нижче статті та відповідях на поширені запитання докладно описано, як на платформі Patreon стягується податок із продажу й що потрібно про це знати.
Зверніть увагу: у цій статті описано вимоги щодо стягнення податку з продажу з патронів за межами ЄС. Отримати докладну інформацію про ПДВ (податок на додану вартість) для користувачів із країн ЄС можна в статті Довідкового центру: Стягнення податку на додану вартість (ПДВ) на Patreon
Зміст:
Про податок із продажу
Податок із продажу нараховується за місцезнаходженням патрона, а не автора. Оскільки ваші патрони можуть перебувати в будь-якій точці світу, уся наведена нижче інформація стосується й вас.
Розмір податку з продажу, який сплачує патрон, залежить від його місцезнаходження, а також від того, які привілеї він отримує на своєму рівні. Закони та податкові ставки за місцезнаходженням патрона застосовуються щоразу, коли патрон сплачує гроші через Patreon (за місяць, рік або за окремий витвір).
Закони щодо оподаткування та податкові ставки залежать від країни (у США вони можуть відрізнятися залежно від місцезнаходження патрона, зокрема його поштового індексу). Отже, щоб стягувати податок із продажу правильно й лише з тих речей, які оподатковуються, нам потрібно знати, де знаходиться патрон і які привілеї пропонують автори.
Як зрозуміти, чи правильно оподатковуються мої привілеї?
Радимо авторам ознайомитися з функцією розширених налаштувань податку з продажу. Завдяки цим налаштуванням ви зможете контролювати, як податок із продажу застосовуватиметься до учасників вашої спільноти, і дати нам змогу застосовувати податок із продажу точніше. У деяких випадках це дає можливість зменшити суму податку з продажу, що стягується з патронів.
Якщо ви хочете швидко налаштувати рівні, не використовуючи розширені налаштування податку з продажу, ми все одно застосовуватимемо стандартну ставку податку до всього вашого рівня.
Докладні відомості та інструкції див. у статті Про розширені налаштування податку з продажу.
Поширені запитання
Чи застосовується податок із продажу до внесків на Patreon? Чи вважається підтримка автора на Patreon купівлею?
Якщо патрон отримує привілеї за свій платіж, такий платіж може оподатковуватися (залежно від того, що вважається базою оподаткування у регіоні перебування патрона). Наприклад, багато де ухвалено закони щодо оподаткування потокового контенту (з розрахунком на такі платформи, як Netflix і Spotify). Тож там потокове передавання відео й аудіо оподатковується.
Деякі патрони можуть робити внески за межами встановлених вами рівнів. Наприклад, вони внесли суму, яка перевищує встановлену ціну рівня, або ви надали їм можливість робити внески без отримання на них привілеїв. У багатьох юрисдикціях ця сума вважалася б «чайовими» й розглядалася б як неоподатковувана.
Важливий виняток — ЄС: тут ми зобов’язані застосовувати ПДВ до всіх внесків незалежно від того, чи одержує патрон за них якісь привілеї. Ми працюємо над тим, щоб домогтися від податкових органів ЄС податкових пільг для внесків на підтримку авторів.
Підтримка автора на Patreon може вважатися аналогом здійснення покупки, якщо патрон просто хоче заплатити гроші за контент або матеріальні предмети, які ви пропонуєте. Але багатьох патронів спонукає ідея підтримання цікавого для них контенту або мистецтва. Оскільки більшість підписок передбачає обидва підходи до мотивування, за допомогою розширених податкових налаштувань ви можете нам повідомити, до якої міри саме підтримка вашої роботи мотивує більшість ваших патронів, використовуючи такі категорії, як «Базова підтримка». Це свідчить про те, що частину свого внеску вони роблять без будь-якого привілею у відповідь, і дозволяє нам зменшити податок із продажу для патронів у тих регіонах, де податкове законодавство дозволяє це робити.
А хіба податок із продажу не стосується тільки матеріальних товарів?
У різних регіонах діють різні закони щодо бази оподаткування, але багато де цифрові товари й контент (завантажувані й потокові) наразі оподатковуються.
Я автор не зі США. Це стосується мене?
Так! Податок із продажу визначається з урахуванням місцезнаходження «покупця» або «користувача», а в нашому випадку — патрона. Патрони авторів на Patreon можуть жити в будь-яких куточках світу. Радимо авторам переглянути податкові налаштування через деякий час після початку використання платформи, щоб забезпечити належне оподаткування внесків наявних і майбутніх патронів.
Чи можна мені включити податок із продажу в ціну рівня підписки, щоб об’єднати витрати й позбавити патронів додаткових стягнень?
Законодавством більшості юрисдикцій не передбачено включення податку з продажу в ціну.
Як визначаються складові моїх рівнів?
Радимо авторам приділити певний час налаштуванню рівнів найбільш оптимальним чином. Використовуючи розширені налаштування податку з продажу, можна надати докладнішу інформацію про привілеї, які ви пропонуєте, і відносну вартість цих привілеїв. Це дасть нам змогу застосовувати податкові ставки більш точно, а в деяких випадках навіть заощадити патронам невелику суму податку з продажу.
Якщо розширені налаштування податку з продажу не використовуються, Patreon автоматично визначить складові ваших рівнів і застосує ставку податку відповідно до місцезнаходження патрона. Це може означати, що ми застосовуємо податок із продажу до всього вашого рівня, а не лише до вказаної вами суми, яка стосується оподатковуваних привілеїв.
Відомості про податок із продажу: як його стягують у різних регіонах і як це стосується Patreon
Які привілеї на Patreon оподатковуються?
| Типовий різновид привілею | Приклади | Статус у США |
| Пожертви/підтримка | Тільки підтримка. Формулювання на кшталт «Підтримує щось...» | Податок із продажу наразі не стягується в більшості штатів |
| Визнання | Публічне згадування, публікація імені в титрах | Не оподатковується в переважній більшості штатів |
| Ексклюзивний доступ до спільноти | Дописи лише для патронів, Discord, доступ до сервера, опитування | Не оподатковується в більшості штатів |
| Потоковий контент | Додатковий епізод подкасту на місяць, відео, бонусний контент | Оподатковується приблизно в половині штатів |
| Завантажувані цифрові товари | PDF-файли, комп’ютерні ігри, електронні розмальовки | Оподатковується приблизно в половині штатів |
| Фізичні товари | Свічки, футболки, горнятка, паперові розмальовки поштою | Оподатковуються в усіх штатах, де Patreon є податковим агентом, окрім випадків, коли товар — це одноразова подяка |
Де Patreon стягує податок і яка його ставка?
Patreon стягує та перераховує податок із продажу (також відомий у багатьох країнах як ПДВ), а також подає податкову декларацію. Ми продовжуємо стежити за правилами, які регулюють продаж онлайн-контенту та витворів, щоб гарантувати, що продажі та внески, здійснені через Patreon, відповідають місцевому податковому законодавству.
Нижче наведено огляд стандартних ставок податку з продажу в різних юрисдикціях.
| Країна | Місцева назва податку з продажу | Ставка податку |
| Австралія** | Податок на товари й послуги (GST) | 10% |
| Білорусь* | ПДВ | 20% |
| Ісландія | ПДВ | 24% |
| Нова Зеландія | Податок на товари й послуги (GST) | 15% |
| Норвегія | ПДВ | 25% |
| Канада (тільки Квебек)* | Податок із продажу в провінції Квебек (QST) | 9,98% |
| Канада (станом на 15 липня 2021 року) | Податок на товари й послуги (GST) | 5% |
| Чилі | ПДВ | 19% |
| Колумбія (станом на 2 січня 2021 року) | ПДВ | 19% |
| Індія | Податок на товари й послуги (GST) | 18% |
| Індонезія (незабаром) | ПДВ | 11% |
| Малайзія (станом на 1 червня 2022 року) | Спеціальний податок із продажу (SST) | 6% |
| Росія | ПДВ | 20% |
| Саудівська Аравія (очікує розгляду) | ПДВ | 15% |
| Сингапур | Податок на товари й послуги (GST) | 7% |
| ПАР (очікує розгляду) | ПДВ | 15% |
| Південна Корея | ПДВ | 10% |
| Тайвань | ПДВ | 5% |
| Таїланд (станом на 15 липня 2021 року) | ПДВ | 7% |
| Туреччина | ПДВ | 18% |
| ОАЕ (очікує розгляду) | ПДВ | 5% |
| США (36 штатів та округ Колумбія) | Податок із продажу | від 4% до 11% |
* Відповідно до місцевих законів, у деяких країнах або регіонах ми не стягуємо ПДВ/податок на товари й послуги з патронів, які підтримують автора в країні свого проживання. Однак якщо ці патрони підтримують авторів в інших країнах, із внесків усе одно може стягуватися ПДВ/податок на товари й послуги, якщо отримані привілеї оподатковуються в країні патрона. Країни, яких це стосується: Білорусь, Квебек, Австралія. Докладніше про це можна дізнатися в цьому розділі: Поширені запитання про податок із продажу для австралійських авторів і патронів
** Зверніть увагу, що в канадських провінціях може стягуватися також місцевий податок (крім федерального податку).
ПДВ у Європі — за країнами
| Країна | Ставка ПДВ |
| Австрія | 20% |
| Бельгія | 21% |
| Болгарія | 20% |
| Хорватія | 25% |
| Кіпр | 19% |
| Чеська Республіка | 21% |
| Данія | 25% |
| Естонія | 20% |
| Фінляндія | 24% |
| Франція | 20% |
| Німеччина | 19% |
| Греція | 24% |
| Угорщина | 27% |
| Ірландія | 23% |
| Італія | 22% |
| Латвія | 21% |
| Литва | 21% |
| Люксембург | 17% |
| Мальта | 18% |
| Голландія | 21% |
| Польща | 23% |
| Португалія | 23% |
| Румунія | 19% |
| Словаччина | 20% |
| Словенія | 22% |
| Іспанія | 21% |
| Швеція | 25% |
| Сполучене Королівство Великої Британії та Північної Ірландії | 20% |
| Україна (незабаром) | 20% |
США — за штатами
| Штати, де Patreon стягує податок із продажу | Штати, де Patreon не стягує податок із продажу | |
| Алабама | Невада | Аляска |
| Аризона | Нью-Джерсі | Делавер |
| Арканзас | Нью-Мексико | Міссурі |
| Каліфорнія | Нью-Йорк | Монтана |
| Колорадо | Північна Кароліна | Нью-Гемпшир |
| Коннектикут | Північна Дакота | Орегон |
| Округ Колумбія | Огайо | |
| Флорида (станом на 15 липня 2021 року) | Оклахома | |
| Джорджія | Пенсильванія | |
| Гаваї | Род-Айленд | |
| Айдахо | Південна Кароліна | |
| Іллінойс | Південна Дакота | |
| Індіана | Теннессі | |
| Айова | Техас | |
| Канзас (станом на 15 липня 2021 року) | Юта | |
| Кентуккі | Вермонт | |
| Луїзіана | Віргінія | |
| Мен | Вашингтон | |
| Меріленд | Західна Віргінія | |
| Массачусетс | Вісконсин | |
| Мічиган | Вайомінг | |
| Міннесота | ||
| Міссісіпі | ||
| Небраска | ||
Канада — за провінціями/територіями
| Провінція/територія | Податок на товари й послуги (GST) | Об’єднаний податок із продажу (HST) | Провінційний податок із продажу (PST)/податок на роздрібні продажі (RST) | Податок із продажу в провінції Квебек (QST) | Об’єднаний тариф |
| Альберта | 5% | 5% | |||
| Британська Колумбія | 5% | 7% | 12% | ||
| Манітоба | 5% | 7% | 12% | ||
| Нью-Брансуїк | 15% | 15% | |||
| Ньюфаундленд і Лабрадор | 15% | 15% | |||
| Нова Шотландія | 15% | 15% | |||
| Онтаріо | 13% | 13% | |||
| Острів Принца Едварда | 15% | 15% | |||
| Квебек | 5% | 9,975% | 14,975% | ||
| Саскачеван | 5% | 6% | 11% | ||
| Північно-Західні Території | 5% | 5% | |||
| Нунавут | 5% | 5% | |||
| Юкон | 5% | 5% |
За якою ставкою стягується податок?
Чи стягується податок із ваших патронів і за якою ставкою, залежить від їхнього розташування й привілеїв, які надаються на їхньому рівні.
У США ставки наразі варіюються від 4% до 11%. Більше того, одні штати щось оподатковують, а інші — ні (наприклад, якщо порівнювати «фізичні товари», «цифрові товари» й «цифрове потокове передавання»). За межами США ставки в тих країнах, де Patreon стягує податок із продажу, коливаються від 5% до 25%.
Важливо розуміти, що ставки й правила оподаткування часто змінюються. Patreon дбає про оподаткування патронів за актуальними ставками залежно від регіону й отриманих привілеїв.
Чи вимагатимуть інші країни/регіони від Patreon стягувати податок із продажу?
Це дуже ймовірно. Ми готові до того, що в майбутньому аналогічні закони або зміни нормативної бази ухвалять й інші країни та регіони. Ми постійно контролюємо ваші та свої податкові зобов’язання й оновлюємо цю сторінку, щоб якомога раніше попереджати вас про зміни.
Як стягується податок із продажу в США, якщо автор отримує оплату «за витвір»?
Податок із продажу застосовується до кожної транзакції. Патрони, які сплачують за витвір (у разі перебування в країні, де стягується податок із продажу, і якщо пропонований вами витвір оподатковується в країні їхнього перебування), побачать, що податок із продажу застосовується до кожної щомісячної транзакції, коли ви опублікували «витвір» протягом цього місяця, а патрон за нього заплатив.
Як щодо програми сувенірних товарів для підписників на Patreon? Чи підлягають оподаткуванню рівні, на яких задіяно цей товар?
У разі використання програми сувенірних товарів для підписників Patreon відповідає за сплату податку з продажу цих товарів. Патрони не сплачують податок із продажу цих товарів, але з них все одно може стягуватися податок із продажу, якщо інші товари на їхньому рівні оподатковуються за місцезнаходженням.
У чому полягають нові розширені податкові налаштування та як вони заощадять патронам гроші?
За допомогою розширених податкових налаштувань ви можете надати докладні відомості про те, що саме пропонується на ваших рівнях, і надати нам інформацію щодо вартості цих привілеїв для цілей оподаткування податком із продажу. За наявності такого рівня деталізації від авторів ми зможемо застосовувати податок із продажу лише до частини внеску, що підлягає стягненню з одного патрона, у тих юрисдикціях, де це не заборонено податковим законодавством.
Наприклад, у вас є патрон у Каліфорнії із сумою внеску 5 $. На рівні 5 $ передбачено три привілеї, і лише один із них оподатковується в Каліфорнії. Відповідно до податкового законодавства Каліфорнії ми зможемо стягувати податок із продажу з частини цих 5 $, а не з усієї суми, якщо відомо, який відсоток від 5 $ становить кожен привілей. Отже, для цього патрона в Каліфорнії можна заощадити приблизно 30 центів на податку з продажу.
Чи можна дізнатися розмір податку з продажу, який стягується з моїх патронів?
Так, на інформаційній панелі в розділі «Дохід» лівого меню навігації натисніть «Податки», відобразиться вкладка «Податок із продажу». На ній можна переглянути загальнорічні суми для кожної країни та штату США, а також експортувати звіт із сумами за місяцями.
Поширені запитання про податок із продажу для австралійських авторів і патронів
Чи стягується з патронів з Австралії, які підтримують авторів з Австралії, податок на товари й послуги?
Ми звернулися до податкових органів Австралії, щоб з’ясувати це питання, й оновили наші довідкові статті, щоб зрозуміло пояснити, що ми не застосовуватимемо податок на товари й послуги до внесків патронів з Австралії, які підтримують авторів з Австралії. Однак, якщо ці патрони підтримують авторів в інших країнах, із внесків усе одно може стягуватися податок на товари й послуги, якщо отримані привілеї оподатковуються в Австралії.
Чи потрібно мені як автору реєструватися для сплати податку на товари й послуги?
Якщо податок на товари й послуги вже застосовується до вашого бізнесу відповідно до існуючих правил (тобто ви є продавцем з Австралії, зареєстрованим для сплати податку на товари й послуги з продажу цифрових послуг або цифрових продуктів), відповідальність за сплату податку на товари й послуги з цих продажів надалі несете ви, а не оператор електронної обробки даних (Patreon). На вебсайті Податкового управління Австралії є додаткова інформація про продавців, які стягують податок на товари й послуги.
Якщо моя діяльність не приносить мені достатньо доходу, щоб відповідати пороговому показнику для сплати податку на товари й послуги, чи слід стягувати з моїх патронів податок на товари й послуги?
Автори, які знаходяться в Австралії, несуть відповідальність за сплату податку на товари й послуги з внесків від австралійських патронів. Patreon не стягуватиме податок на товари й послуги з внесків патронів в Австралії для австралійських авторів. Тим не менше, незалежно від австралійських порогових показників податку на товари й послуги, Patreon, як компанія, несе відповідальність за збір і сплату податку з продажу/ПДВ/тощо з патронів, які роблять внески з певних країн за межами Австралії.
Ви повинні зареєструватися і почати збір податку на товари й послуги, якщо ваш бізнес або підприємство має дохід (валовий дохід за вирахуванням податку на товари й послуги) в розмірі 75 000 австралійських доларів або більше (150 000 $ на рік або більше, якщо ви є некомерційною організацією), який підлягає стягненню податку на товари й послуги. Перейдіть на вебсайт Податкового управління Австралії, щоб дізнатися більше.