Patreon的銷售稅要求

根據法律要求，Patreon須在部分訂閱會員付款中加上銷售稅或增值稅，或其他類似稅項。不少國家和美國州份的稅務法律近年均有所變動，要求「網上市場」以及影片和音樂串流公司就交易徵收銷售稅。

以下的文章和常見問題會詳細說明銷售稅對Patreon的適用情況，以及你需要了解的事項。

請注意：本文闡述我們對歐盟境外訂閱會員的銷售稅要求。如果你身處在歐盟國家，並想了解有關增值稅的詳情，請瀏覽以下幫助中心文章：Patreon上的增值稅

目錄：

關於銷售稅

銷售稅是根據訂閱會員（而非創作人）的所在地區而收取。由於你可能在世界任何地方都有訂閱會員，因此所有這些資訊都與你有關。

訂閱會員所支付的銷售稅視乎其所在地區以及你的會員等級內容而定。每當訂閱會員透過Patreon付款（無論是按月、按年或按作品付費），即會按其所在地區的法律和稅率徵收稅款。

每個國家／地區關於應課稅品的稅率和法律均不盡相同；在美國，稅率則可能因訂閱會員所在地區甚至郵政編碼不同而有所差異。因此，為準確收取銷售稅，並只對應課稅品徵收稅款，我們需要知道訂閱會員的所在地區，以及創作人所提供的福利內容。

我如何確保我的會員福利被正確徵稅？

我們鼓勵創作人探索我們的進階銷售稅設定功能。透過該功能，你可以深入掌握銷售稅對於會籍的適用情況，我們亦可更準確地收取銷售稅。在某些情況下，此舉更可為訂閱會員節省少量銷售稅。

如果你想快速設定會員等級，並且不希望使用進階銷售稅設定，我們仍會為整個會員等級套用標準稅率。

有關詳情和指引，請參閱我們的文章：關於進階銷售稅設定。

常見問題

銷售稅是否適用於Patreon？在Patreon上支持創作人是否和購物一樣？

如果訂閱會員是因會員福利而訂閱，該訂閱可能要繳付銷售稅，具體取決於訂閱會員所在地應繳稅的定義。例如，許多地方都通過了法律，就Netflix和Spotify等平台的串流內容徵稅。因此，在有關地區，串流影片和聲音皆需繳稅。

部分訂閱會員的支持金額可能有異於你設定的會員等級。例如，他們的訂閱金額可能高於你設定的會員等級價格，或者你允許他們提供支持金額，而不收取會員福利。在許多司法管轄區，此金額會被視為「貼士」，而無需繳稅。

歐盟則為值得注意的例外情況，歐盟目前要求我們對所有訂閱收取稅款（增值稅），無論訂閱會員是否獲得任何福利，均作同樣處理。我們正在與歐盟稅務機構合作，爭取日後減少和豁免就支持作品的訂閱徵收稅項。

如果訂閱會員支持創作人的目的只為了你提供的內容或有形物品，此舉在Patreon上則類似購物。然而，許多訂閱會員亦希望支持他們所關心的內容／藝術作品。由於大多數會籍都包括這兩種動機，因此你可透過進階稅收設定，並使用「一般支持」等類別，告知我們在大部分訂閱會員的訂閱動機中，支持你的作品佔多少比重。我們便可從中了解，部分訂閱金額並非以換取會員福利為目的，從而在稅務法律容許的地區，減收訂閱會員的銷售稅。

銷售稅不是只適用於有形商品嗎？

關於應課稅品的法律因地而異；然而，現時許多地方都會向數碼商品及內容徵稅，包括可下載內容，有時亦包括串流播放的內容。

我是位於美國以外的創作者。有關規定是否適用於我？

是！銷售稅是根據「買方」或「用戶」（在我們的情況下則為訂閱會員）的所在地區而定。Patreon創作人的訂閱會員可能身處世界各地。我們鼓勵創作人在發佈頁面後，馬上檢查其稅務設定，確保對現有和未來的訂閱會員準確徵稅。

我可否將銷售稅計入會員等級價格，由我承擔費用，而訂閱會員不需繳付額外費用？

在大部分司法管轄區，法律不允許我們在價格中包括銷售稅。

你們如何確定我的會員等級提供的內容？

我們鼓勵創作人花點時間，以最清晰的方式設定會員等級。透過使用進階銷售稅設定，你可以提供更多有關所提供會員福利，以及這些會員福利的相對價值的詳細資料。此舉可以讓我們更準確地套用稅率，在某些情況下，更可以為訂閱會員節省少量銷售稅。

如果未使用進階銷售稅設定，Patreon將自動偵測會員等級提供的內容，並因應每個訂閱會員的所在地區套用正確的稅率。這可能代表我們會對你的整個會員等級徵收銷售稅，而非只按照你所告知我們的應繳稅會員福利金額來計算稅額。

Patreon在哪些地區收取稅項？稅率是多少？

Patreon會收取、申報和轉交銷售稅（在許多國家／地區也稱為增值稅）。我們會繼續密切留意有關網上內容和創作的銷售規定，確保透過Patreon進行的銷售和訂閱符合當地稅法。

有關每個司法轄區的標準銷售稅率的概覽，請參見下文：

國家／地區	銷售稅在當地的名稱	稅率
澳洲**	商品及服務稅	10%
白俄羅斯*	增值稅	20%
冰島	增值稅	24%
新西蘭	商品及服務稅	15%
挪威	增值稅	25%
加拿大（僅魁北克）*	魁北克省銷售稅	9.98%
加拿大（截至2021年7月15日）	商品及服務稅	5%
智利	增值稅	19%
哥倫比亞（截至2021年1月2日）	增值稅	19%
印度	商品及服務稅	18%
印尼（即將推出）	增值稅	11%
馬來西亞（截至2022年6月1日）	服務及銷售稅	6%
俄羅斯	增值稅	20%
沙特阿拉伯（待定）	增值稅	15%
新加坡	商品及服務稅	7%
南非（待定）	增值稅	15%
南韓	增值稅	10%
台灣	增值稅	5%
泰國（截至2021年7月15日）	增值稅	7%
土耳其	增值稅	18%
阿聯酋（待定）	增值稅	5%
美國（36個州及哥倫比亞特區）	銷售稅	4%至11%

*為了遵守當地法律，在某些國家或地區，與創作人位於同一國家／地區的訂閱會員無需繳付增值稅／商品及服務稅。可是，如果訂閱會員支持身在其他國家／地區的創作人，而所得到的福利在其所在地是應繳稅的，他們仍可能需支付這些訂閱的增值稅／商品及服務稅。受影響的國家／地區：白俄羅斯、魁北克、澳洲。有關此方面的更多詳情，請參閱此部分 ：澳洲創作人和訂閱會員的銷售稅常見問題

**請注意，加拿大各省份可能 在聯邦稅項外加收當地稅項

歐洲增值稅： 國家／地區詳情

國家／地區	增值稅的稅率
奧地利	20%
比利時	21%
保加利亞	20％
克羅地亞	25%
塞浦路斯	19%
捷克共和國	21%
丹麥	25%
愛沙尼亞	20％
芬蘭	24%
法國	20％
德國	19%
希臘	24%
匈牙利	27%
愛爾蘭	23%
意大利	22%
拉脫維亞	21%
立陶宛	21%
盧森堡	17%
馬耳他	18%
荷蘭	21%
波蘭	23%
葡萄牙	23%
羅馬尼亞	19%
斯洛伐克	20％
斯洛維尼亞	22%
西班牙	21%
瑞典	25%
大不列顛及北愛爾蘭聯合王國	20%
烏克蘭（即將推出）	20%

美國：各州份詳情

Patreon徵收銷售稅的州份		Patreon不收取銷售稅的州份
阿拉巴馬州	內華達州	阿拉斯加州
亞利桑那州	新澤西州	特拉華州
阿肯色州	新墨西哥州	密蘇里州
加州	紐約	蒙大拿州
科羅拉多州	北卡羅來納州	新罕布什爾州
康涅狄格州	北達科他州	俄勒岡州
哥倫比亞特區	俄亥俄州
佛羅里達州（截至2021年7月15日）	奧克拉荷馬州
格魯吉亞州	賓夕凡尼亞州
夏威夷	羅德島
愛達荷州	南卡羅萊納州
伊利諾伊州	南達科他州
印第安納州	田納西州
愛荷華州	德薩斯州
堪薩斯州（截至2021年7月15日）	猶他州
肯塔基州	佛蒙特州
路易斯安那州	維珍尼亞州
緬因州	華盛頓
馬里蘭州	西維珍尼亞州
馬薩諸塞州	威斯康辛州
密歇根州	懷俄明州
明尼蘇達州
密西西比州
內布拉斯加州

加拿大：各省份／地區詳情

省份／地區	商品及服務稅	合併銷售稅	省銷售稅／零售稅	魁北克省銷售稅	合併稅率
亞爾伯達省	5%				5%
卑詩省	5%		7%		12%
曼尼托巴省	5%		7%		12%
紐賓士域省		15%			15%
紐芬蘭和拉布拉多省		15%			15%
諾華斯高沙省		15%			15%
安大略省		13%			13%
愛德華王子島		15%			15%
魁北克省	5%			9.975%	14.975%
沙斯卡寸旺省	5%		6%		11%
西北地區	5%				5%
努納武特地區	5%				5%
育空地區	5%				5%

你的訂閱會員是否會被徵稅以及稅率金額，取決於他們所在地以及你在其會員等級中提供的會員福利類型。

在美國，稅率目前在4％至11％之間。較為複雜的是，部分地方向某些項目徵稅，而其他地方則不對其徵稅（例如「實物商品」、「數碼下載內容」、「數碼串流」）。在美國以外，在Patreon將收取和繳付銷售稅的國家／地區，稅率由5%至25%不等。

請緊記，稅率和稅務規定經常有變動。Patreon確保你的訂閱會員就其所在位置及其所提供的利益按當前稅率繳稅。

將來會有更多州份／國家／地區開始要求Patreon收取銷售稅嗎？

非常有可能。我們預計未來會有更多州份和國家／地區嘗試通過類似法律或修例。我們會不斷密切留意我們及你的相關義務，並定期更新此頁面，以及盡可能發出提醒。

「按作品」收費的創作人應如何繳付美國銷售稅？

每宗交易均須繳付銷售稅。對於按作品付費的訂閱會員，如果他們身處需要繳付銷售稅的地方，而你所提供的作品應在其所在地繳稅，他們便需要在你該月 發佈「作品」後繳付銷售稅，稅項會顯示在每月 的交易中。

Patreon的會員禮物服務需要繳稅嗎？提供該會員禮物的會員等級應否繳稅？

如果你有使用Patreon的會員禮物服務，Patreon將負責支付會員禮物的銷售稅。訂閱會員無需為其支付銷售稅，但可能仍需為其所屬會員等級提供的其他內容繳付銷售稅（如該內容在其所在地屬應課稅項目）。

全新的進階稅務設定是甚麼？這些設定如何為訂閱會員省錢？

我們的進階稅務設定讓你就各個會員等級所提供的內容提供詳細說明，亦讓我們了解該等級會員福利的應繳稅額。如果能從創作人身上取得這些詳情，我們就便能夠在稅務法允許的地方，將銷售稅僅 應用於每位訂閱會員應納稅的會籍費用部分。

例如你在加州有一位$5的訂閱會員。$5的會員等級中有3項福利，其中只有1項在加州應繳稅。如果我們知道每項會員福利在$5中所佔百分比，便可根據加州的稅務法，只對$5中的該部分（而非全部金額）收取銷售稅。該位加州訂閱會員可能因此節省約30分美金的銷售稅。

我可否查看訂閱會員繳付多少銷售稅？

可以，你可在管理中心的左側選單中，點擊「收入」下方的「稅項」，便可找到「銷售稅」分頁。你可在該處查看每個國家／地區和美國各州的年度總額，並可下載每月總額報告。

澳洲創作人和訂閱會員的銷售稅常見問題

支持澳洲創作人的澳洲訂閱會員是否須繳付商品及服務稅？

我們已與澳洲的稅務部門聯絡以釐清這一點，並已更新說明中心文章，明確指出我們並不會向支持澳洲創作人的澳洲訂閱會員收取商品及服務稅。但若這些訂閱會員有支持其他國家／地區的創作人，而他們收取的會員福利為澳洲的應課稅項目，則可能仍需就有關訂閱繳付商品及服務稅。

作為創作人，我是否需要登記商品及服務稅？

如果根據現有規定，商品及服務稅已適用於你的業務（即你是已註冊商品及服務稅的澳洲數碼服務或數碼產品銷售商），你需要繼續繳付這些產品或服務的商品及服務稅，EDP營運商（Patreon）則無需繳稅。澳洲稅務局的網站上有收取商品及服務稅的商戶的相關詳細資料。

如果我的業務收入未達到商品及服務稅的門檻，我的訂閱會員需要繳付商品及服務稅嗎？

澳洲創作人須負責繳付澳洲訂閱會員的商品及服務稅。Patreon不會就澳洲訂閱會員向澳洲創作人的訂閱收取商品及服務稅。但無論澳洲商品及服務稅的門檻為何，Patreon作為一家企業，仍須負責徵收和支付澳洲以外部分國家／地區的訂閱會員之銷售稅及增值稅等稅項。

如果你公司或業務的商品及服務稅營業額（總收入減去商品及服務稅）為AUD$75,000或以上（非牟利組織則為每年$150,000或以上），則必須登記（並開始收取）商品及服務稅。請前往澳洲稅務局網站以了解更多資料。