Als Marktplatzvermittler unterliegt Patreon möglicherweise Verpflichtungen in Bezug auf Umsatzsteuer und Mehrwertsteuer* im Zusammenhang mit den Dienstleistungsgebühren, die es seinen Kreativen in Rechnung stellt. Solche Verpflichtungen hängen in der Regel von den in einer bestimmten Gerichtsbarkeit geltenden Vermittlerregeln, der Art der Dienstleistung, dem Standort und dem Geschäftsstatus des/der Kreativen sowie den spezifischen Regeln in jeder Gerichtsbarkeit in Bezug auf den Steuerort und alle relevanten Befreiungen ab.
Mit der Einführung von Commerce auf der Plattform im Juni 2023 wird Patreon damit beginnen, die anwendbaren indirekten Steuern auf Dienstleistungen zu erheben, die seinen Kreativen auf steuerfreier Basis bereitgestellt werden. Die Erhebung von Steuern zusätzlich zu den Gebühren für Kreative erfolgt schrittweise, damit Patreon und Kreative die bestmögliche Einhaltung der Steuervorschriften gewährleisten können.
In welchen Ländern erhebt Patreon Steuern auf Gebühren?
Patreon ist verpflichtet, Steuern auf Gebühren an bestimmten Standorten in den USA und außerhalb der USA zu erheben, die im Allgemeinen denen entsprechen, an denen zugrunde liegende Marktplatzverkäufe ebenfalls steuerpflichtig sind. Gebührenspezifische Steuerpflichten hängen jedoch, wie oben erwähnt, von einer Reihe von Faktoren ab. Einzelheiten zu den relevanten Standorten findest du in unserem Artikel „Umsatzsteueranforderungen für Patreon“.
Wie wird die Steuer angewendet und erhoben?
Im Allgemeinen wird davon ausgegangen, dass indirekte Steuern auf Gebühren für Kreative gemäß den Sätzen und Regeln am Standort des/der Kreativen anfallen. Weitere Informationen zu den Steuersätzen, die an verschiedenen Standorten gelten, findest du in unserem Artikel „Umsatzsteueranforderungen für Patreon“.
- In den Vereinigten Staaten, wo je nach Bundesstaat Steuern anfallen, wird Patreon diese Steuern im Allgemeinen abrechnen.
- In Gerichtsbarkeiten außerhalb der USA hängt die Frage, wer für die Steuererklärung verantwortlich ist, in den meisten Fällen vom Geschäftsstatus des/der Kreativen ab. In diesen Fällen muss Patreon nur dann Steuern erheben, wenn der/die Kreative keinen ausreichenden gültigen Nachweis erbringt, dass er/sie ein*e Geschäftskunde/Geschäftskundin gemäß den örtlichen Vorschriften ist.
Wenn du Patreon eine gültige Umsatzsteuer-Identifikationsnummer zur Verfügung stellst und Patreon dir keine Mehrwertsteuer auf seine Gebühren in Rechnung stellt, liegt es in deiner Verantwortung zu beurteilen, ob du die Mehrwertsteuer auf von Patreon erworbene Dienstleistungen ausweisen solltest. Beachte außerdem, dass Patreon in bestimmten Ländern (z. B. Südafrika, Schweiz, Indonesien, Malaysia) im Allgemeinen Mehrwertsteuer berechnet, unabhängig vom Registrierungsstatus deiner Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. Unabhängig davon empfehlen wir dir, deine relevante Umsatzsteuer-Identifikationsnummer zu deinem Konto hinzuzufügen, um umfassende Steuerdokumente und Compliance-Pflichten zu ermöglichen.
Welche Gebühren sind steuerpflichtig?
Als allgemeine Regel gilt, dass alle Gebühren gegebenenfalls steuerpflichtig sind, es sei denn, es wird festgestellt, dass eine Befreiung oder Ausnahme an einem bestimmten Ort, für eine bestimmte Gebühr und/oder für ein bestimmtes Szenario relevant ist.
Welche Informationen sollten die Kreativen Patreon zur Verfügung stellen?
Die Anwendung steuerlicher und damit verbundener Steuer-Compliance-Verpflichtungen hängt vom Standort des/der Kreativen und, an Standorten außerhalb der USA, häufig vom Geschäftsstatus des/der Kreativen ab. Für eine optimale Steueranwendung empfehlen wir dir, die erforderlichen Standortdaten in deinem Patreon-Konto sowie deine relevante Umsatzsteuer-Identifikationsnummer im verfügbaren Feld des W8-Formulars im Abschnitt „Steuern“ deines Patreon-Kontos anzugeben.
Informationen zum Hinzufügen deiner Umsatzsteuer-Identifikationsnummer zum W8-Formular und eine Liste relevanter Umsatzsteuer-IDs findest du in unserem Hilfe-Center-Artikel Angabe deiner Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. Wenn du deine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer angibst, empfehlen wir dir, deine Geschäftsadresse im gleichen Formular zu überprüfen und zu bestätigen. Dies ist unser erster Bezugspunkt für Standortangaben bei der Steueranwendung. Beachte außerdem, dass wir davon ausgehen, dass die von dir angegebene Umsatzsteuer-Identifikationsnummer mit den angegebenen Standortdetails übereinstimmt.
Wenn keine gültige Umsatzsteuer-Identifikationsnummer vorliegt, muss Patreon möglicherweise einem/einer Kreativen außerhalb der USA Mehrwertsteuer/GST in Rechnung stellen. Die auf diese Weise berechnete Mehrwertsteuer/GST ist für eine*n Kreative*n möglicherweise nicht erstattungsfähig; Bitte konsultiere hierzu deinen örtlichen Steuerberater.
Wie wird die Steuer erhoben und kommuniziert?
Gegebenenfalls fallen zusätzlich zu den einem/einer Kreativen in Rechnung gestellten Gebühren Umsatzsteuern oder Mehrwertsteuer an. Beispielsweise verkauft ein*e in Australien ansässige*r Kreative*r digitale Inhalte an ein Mitglied in den USA. Der Verkauf an das Mitglied kostet 10 $ und der/die Kreative hat Patreon keine gültige Steuerregistrierungsnummer mitgeteilt.
| Kaufzahlungsbetrag | 10,00 $ |
| Gebühr für Kreative (5 %) | 0,50 $ |
| GST in Höhe von 10 % auf die Gebühr (wird von Patreon erhoben und an die zuständige Steuerbehörde abgeführt) | 0,05 $ |
| Bargeld an den/die Kreative*n | 9,45 $ |
Die Steuer wird zum Zeitpunkt jeder Mitgliedstransaktion erhoben, wenn die Gebühren festgesetzt und von Patreon einbehalten werden. Die auf diese Weise erhobenen Steuern werden separat in deinem Einnahmen-Dashboard für Kreative angezeigt.
Stufenweise Anwendung der Gebührensteuer
Patreon wird schrittweise Steuern auf seine Dienstleistungsgebühren erheben, um sicherzustellen, dass relevante Informationen verfügbar sind und Prozesse vorhanden sind, die eine optimale Steueranwendung ermöglichen. Gegebenenfalls kannst du damit rechnen, dass im Laufe des Jahres 2023 zusätzlich zu deinen Digital-Commerce-Gebühren Steuern erhoben werden. Beachte, dass Steuern nach der Einführung nur prospektiv erhoben werden.
In diesem Artikel (und im Allgemeinen auf der Patreon-Plattform) umfasst jeder Verweis auf die Mehrwertsteuer den Verweis auf die Mehrwertsteuer („MwSt.“), die Waren- und Dienstleistungssteuer („GST“), die harmonisierte Umsatzsteuer („HST“) und andere ähnliche Steuern oder indirekte Steuern, die in Ländern außerhalb der USA erhoben werden. Unter Umsatz- und Nutzungssteuer („Sales Tax“ oder „SUT“) versteht man die in den Vereinigten Staaten geltenden Umsatzsteuern. Zusammen werden Mehrwertsteuer und Umsatzsteuer als indirekte Steuern oder Transaktionssteuern bezeichnet.