Recentemente, l'Australia ha introdotto leggi sulla rendicontazione dei redditi che avranno un impatto su Patreon. Note come "Sharing Economy Reporting Regime", o "SERR", queste leggi richiedono alle aziende come Patreon di raccogliere e segnalare le informazioni fiscali dei venditori (creator) che ottengono guadagni sulle loro piattaforme.
L'obiettivo di queste leggi è garantire la conformità alle leggi fiscali da parte di coloro che ottengono guadagni su piattaforme come Patreon. Il sito web dell'Australian Tax Office (ATO) illustra le regole, che si basano sulle linee guida dell'OCSE per la rendicontazione delle piattaforme digitali..
A chi sono applicabili queste regole?
Le nuove regole si applicano ai creator residenti in Australia che ottengono guadagni su Patreon. L'unica esclusione sono i guadagni derivanti dalla vendita di beni materiali. I guadagni che devono essere segnalati sono indicati come "reddito dichiarabile".
Se risiedi in Australia e hai un reddito dichiarabile su Patreon, siamo tenuti a condividere i dati che ti riguardano, compreso il tuo reddito dichiarabile, con le autorità fiscali australiane (l'ATO). Ai fini della segnalazione, l'utente risiede nel paese in cui ha il suo indirizzo principale.
Inoltre, se ti è stato rilasciato un codice fiscale ("TIN") in un diverso paese o giurisdizione, le informazioni possono essere condivise anche con l'autorità fiscale del paese (o dei paesi) in cui è stato rilasciato il TIN.
Che cos'è il "reddito dichiarabile" su Patreon e come viene calcolato?
Il reddito dichiarabile comprende tutti i guadagni ottenuti su Patreon, ad eccezione di quelli derivanti dalla vendita di beni materiali/fisici. Se hai un livello dove sono presenti sia beni materiali sia beni non materiali, verrà segnalato il totale dei guadagni relativi a quel livello.
Il reddito è dichiarabile nel momento in cui viene ottenuto, ovvero quando diventa disponibile per te come compenso. Ciò significa che il fatto che tu abbia prelevato fondi dal tuo account Patreon non influisce sul momento in cui viene dichiarato il reddito.
Quali dati devono essere condivisi con l'ATO?
Se sei una persona fisica:
- Nome
- Cognome
- Indirizzo di residenza principale (compreso il paese di residenza)
- Data di nascita
- Tax File Number (TFN)
- Qualsiasi altro numero di codice fiscale (TIN) rilasciato all'utente, inclusa la giurisdizione in cui è stato rilasciato (se applicabile)
- Importo versato dai tuoi membri su Patreon in relazione al reddito dichiarabile (al netto delle imposte)
- Importo delle commissioni pagate dall'utente a Patreon in relazione a tale reddito dichiarabile
- Identificatore/i del conto finanziario, ossia l'identificatore del conto su cui vengono effettuati i pagamenti (PayPal, Stripe, ecc.).
- Nome del titolare del conto su cui viene effettuato il pagamento se non è il conto del creator
- Numero di contatto
Se sei una persona giuridica:
- Nome della società/ragione sociale
- Indirizzo della sede legale della società
- Numero di registrazione della società
- Australian Business Number (ABN)
- Qualsiasi altro numero di codice fiscale (TIN) rilasciato all'utente, inclusa la giurisdizione in cui è stato rilasciato (se applicabile)
- Importo versato dai tuoi membri su Patreon in relazione al reddito dichiarabile (al netto delle imposte)
- Importo delle commissioni pagate dall'utente a Patreon in relazione a tale reddito dichiarabile
- Identificatore/i del conto finanziario, ossia l'identificatore del conto su cui vengono effettuati i pagamenti (PayPal, Stripe, ecc.).
- Numero di contatto
Puoi fornirci le informazioni che ti chiediamo compilando il "Modulo fiscale per cittadini non statunitensi (persone fisiche)", che si trova in Impostazioni > Fatturazione & Pagamenti.
Con quale frequenza mi verrà richiesto di fornire queste informazioni?
I guadagni vengono segnalati due volte l'anno (a gennaio e luglio) e ogni segnalazione include quelli ottenuti nei sei mesi precedenti. Nel mese di gennaio di ogni anno vengono segnalati i guadagni ottenuti da luglio a dicembre dell'anno precedente, mentre nel mese di luglio di ogni anno vengono comunicati i guadagni ottenuti da gennaio a giugno dell'anno in corso.
La prima rendicontazione da parte di Patreon avverrà a gennaio 2025 e, come sopra indicato, verranno segnalati i guadagni ottenuti da luglio 2024 a dicembre 2024.
Ti chiediamo di confermare o aggiornare regolarmente i tuoi dati rilevanti per garantire che le informazioni riportate siano accurate per il periodo di riferimento.
Che cos'è un codice fiscale (TIN - Tax Identification Number)?
Il codice fiscale (TIN) è un identificatore univoco assegnato dal governo o dalle autorità fiscali di un determinato paese a persone fisiche/imprese per identificarle ai fini dell'imposta sul reddito. Tieni presente che il codice fiscale (TIN) differisce dal numero di registrazione GST (imposta su beni e servizi), noto anche come numero di partita IVA in alcune aree geografiche. Sebbene alla maggior parte dei creator venga generalmente assegnato un TIN in base al proprio paese di residenza, in genere non è richiesto un numero di partita IVA o numero GST.
I numeri di partita IVA/numeri GST vengono assegnati solo a persone fisiche o giuridiche attivamente coinvolte in attività commerciali che hanno raggiunto la soglia per la registrazione IVA/GST, variabile in base alla giurisdizione. Se disponi di un numero di partita IVA/numero GST, puoi includerlo nel modulo fiscale.
Se disponi di un Australian Business Number (ABN) e di una registrazione GST, il tuo ABN è sia il tuo TIN che il tuo numero GST. Includi il tuo ABN in entrambi i campi del modulo delle imposte sul reddito per indicare che hai una registrazione per la GST.
Se sei in possesso di un ABN ma non di una registrazione per la GST, puoi lasciare vuoto il campo del numero di partita IVA/GST del modulo (non è un campo obbligatorio poiché non tutte le aziende devono avere una registrazione per la GST).
Se sei una persona fisica australiana e non hai un ABN, allora non hai una registrazione per la GST e non devi fornire un numero di partita IVA/GST (questo campo del modulo delle imposte sul reddito non è obbligatorio). Indica il tuo Tax File Number (TFN) nel campo TIN del modulo della imposte sul reddito.
Per maggiori dettagli su cosa sia un TIN e su dove trovare il tuo, consulta questo articolo del Centro assistenza.
Ho più di un codice fiscale (TIN). Come faccio ad aggiungere tutti i TIN?
Quando compili il "Modulo fiscale per cittadini non statunitensi" (persone fisiche) o il "Modulo fiscale per entità non statunitensi" (società), puoi fornirci più TIN. Per ogni singolo TIN, seleziona il paese di emissione e forniscici il numero. Per conoscere il formato previsto per i TIN, consulta il nostro articolo del Centro assistenza.
Cosa succede se non fornisco i miei dati di contribuente?
Se, sulla base delle informazioni a nostra disposizione, riteniamo che tu sia un creator residente in Australia ai fini delle presenti norme, comunicheremo comunque tutte le informazioni che abbiamo su di te (ad es. nome e paese), in relazione alle informazioni che potresti aver fornito in precedenza nel tuo modulo W8 o sulla base di qualsiasi altra informazione a nostra disposizione.
Importante: se non ci fornisci quanto ti chiediamo per essere in grado di rispettare queste regole di rendicontazione delle informazioni, siamo tenuti a bloccare i tuoi compensi fino a quando non lo farai. Se non avremo ricevuto le informazioni entro il 20 gennaio 2025, saremo costretti a congelare i tuoi compensi fino a quando non lo farai.
Ho commesso un errore durante la compilazione del modulo, posso aggiornare le informazioni?
Sì, basta compilare nuovamente il modulo e fornire le informazioni corrette. Vai a Impostazioni > Fatturazione e compensi per compilare nuovamente il modulo. Se ritieni di aver fornito informazioni errate e le stai aggiornando dopo il 20 gennaio, contatta il nostro team di assistenza prodotto (tieni presente che dopo tale data, potremmo aver già inviato le informazioni originali fornite alle autorità fiscali, ma potrebbe essere possibile correggerle).
Non risiedo in Australia, questo vale anche per me?
No, se il tuo indirizzo principale non si trova in Australia, queste regole non si applicano a te. Tuttavia, altri paesi hanno regimi simili: consulta il nostro Centro assistenza per maggiori dettagli su questo.
Le autorità fiscali possono esaminare le mie dichiarazioni dei redditi degli anni passati?
Rendiconteremo solo i redditi percepiti dal 2024 in poi. Tuttavia, le autorità fiscali di tutti i paesi hanno generalmente la facoltà di esaminare le dichiarazioni dei redditi per verificare che tu abbia pagato l'importo corretto delle imposte. In genere, c'è un limite di tempo entro il quale le autorità fiscali possono rivedere le tue dichiarazioni dopo la chiusura di un anno fiscale, ma questo varia da paese a paese.
Ti ricordiamo che sei sempre responsabile del pagamento delle imposte sul reddito locale per i guadagni tramite Patreon. I guadagni da Patreon sono in generale soggetti a tassazione nella maggior parte delle giurisdizioni, ma ciò potrebbe dipendere dalle circostanze specifiche.
Se hai dei dubbi sulla tua dichiarazione dei redditi, ti suggeriamo di contattare il tuo commercialista o il tuo consulente fiscale locale.
Se disattivo il mio account Patreon, le mie informazioni saranno condivise?
Le tue informazioni saranno inviate se hai ottenuto un reddito su Patreon nel 2024, se sei residente in Australia e se hai ottenuto un reddito dichiarabile su Patreon.