Hace poco, Australia introdujo leyes de declaración de ingresos que afectarán a Patreon. Esta legislación, denominada «Sharing Economy Reporting Regime» o SERR, obliga a empresas como Patreon a recopilar y declarar los datos fiscales de los vendedores (creadores) que obtienen ingresos en sus plataformas.
El objetivo de esta legislación es garantizar el cumplimiento de las leyes fiscales por parte de las personas que obtienen ingresos en plataformas como Patreon. Las normativas en cuestión se recogen en el sitio web de la Agencia Tributaria de Australia (ATO) y se basan en las normas modelo de la OECD para plataformas digitales.
¿A quién afectan estas normativas?
Las nuevas normativas afectan a los creadores que residan en Australia y que obtengan ingresos en Patreon. La única excepción son los ingresos procedentes de la venta de bienes tangibles. Los ingresos que deben declararse se denominan «ingresos declarables».
Si resides en Australia y obtienes ingresos declarables a través de Patreon, tenemos la obligación de compartir cierta información sobre ti, incluidos tus ingresos declarables, con las autoridades fiscales de Australia (la ATO). A efectos de la declaración, se considera que eres residente del país en el que tengas tu dirección principal.
Además, si te han expedido un número de identificación fiscal (NIF) en algún otro país o jurisdicción, la información también se podrá compartir con las autoridades fiscales del país o países donde se ha emitido el NIF.
¿Qué son los «ingresos declarables» en Patreon y cómo se calculan?
Los ingresos declarables incluyen todos los ingresos obtenidos en Patreon, a excepción de los ingresos obtenidos por la venta de bienes tangibles o físicos. Si tienes algún nivel que incluya tanto bienes tangibles como no tangibles, se declararán los ingresos totales obtenidos con ese nivel.
Los ingresos se deben declarar en el momento en que se obtienen, que es cuando están disponibles para que los cobres. Es decir, el hecho de que hayas retirado o no los fondos de tu cuenta de Patreon no afecta al momento en el que se declaran los ingresos.
¿Qué datos se comparten con la ATO?
Si eres una persona física:
- Nombre
- Apellidos
- Dirección de tu residencia principal (incluido el país de residencia)
- Fecha de nacimiento
- Número de expediente fiscal (TFN)
- Cualquier otro número de identificación fiscal (NIF) que se te haya expedido, incluida la jurisdicción donde se emitió (si procede)
- Cantidad que pagan tus miembros de Patreon con respecto a los ingresos declarables (sin incluir impuestos)
- Importe de las comisiones que pagas a Patreon con respecto a los impuestos declarables
- Identificador de la cuentas financiera, es decir, el identificador de l cuenta en la que se realizan los pagos (PayPal, Stripe, etc.)
- Nombre del titular de la cuenta en la que se hace el pago, si no es la cuenta del creador
- Número de contacto
Si eres una entidad empresarial:
- Denominación o razón social
- Domicilio social de la empresa
- Número de registro de la empresa (número de registro mercantil)
- Número de empresa australiano (ABN)
- Cualquier otro número de identificación fiscal (NIF) que se te haya expedido, incluida la jurisdicción donde se emitió (si procede)
- Cantidad que pagan tus miembros de Patreon con respecto a los ingresos declarables (sin incluir impuestos)
- Importe de las comisiones que pagas a Patreon con respecto a los impuestos declarables
- Identificador de la cuentas financiera, es decir, el identificador de l cuenta en la que se realizan los pagos (PayPal, Stripe, etc.)
- Número de contacto
Puedes facilitar estos datos si completas el «Formulario de impuestos para personas físicas no residentes en EE. UU» que se encuentra en Configuración > Facturación y cobros.
¿Con qué frecuencia debo proporcionar esta información?
Los ingresos se declaran dos veces al año (en enero y en julio) y cada declaración incluye los ingresos obtenidos en los seis meses anteriores. En enero de cada año, se declaran los ingresos obtenidos entre julio y diciembre del año anterior, mientras que en julio de cada año se declaran los ingresos obtenidos entre enero y junio del mismo año.
La primera declaración por parte de Patreon tendrá lugar en enero de 2025 y, como hemos explicado, en ella se declararán los ingresos obtenidos entre julio de 2024 y diciembre de 2024.
Te pedimos que confirmes o actualices tus datos con regularidad para asegurarnos de que los datos que compartamos son exactos para el periodo correspondiente.
¿Qué es el número de identificación fiscal (NIF)?
El número de identificación fiscal (NIF) es un número único que asigna el gobierno o la autoridad fiscal de un determinado país a las personas físicas o entidades para identificarlas a efectos del impuesto sobre la renta. Ten en cuenta que el número de identificación fiscal (NIF) no es lo mismo que el número de registro del impuesto sobre bienes y servicios (GST), que también se conoce como número de IVA en algunas zonas. Si bien la mayoría de los creadores recibe un NIF de su país de residencia, el número de IVA/GST no suele ser obligatorio.
Los números de IVA/GST solo se asignan a personas o entidades que participan activamente en negocios que superan el límite de registro del IVA/GST, que varía según la jurisdicción. Si tienes un número de IVA/GST, puedes incluirlo en el formulario de impuestos.
Si tienes un número de empresa australiano (ABN) y te has registrado a efectos del GST, el ABN te sirve como NIF y como número de GST. Incluye tu ABN en ambos campos del formulario fiscal para indicar que te has registrado a efectos del GST.
Si tienes un ABN, pero no te has registrado para el GST, puedes dejar el campo del número de IVA/GST del formulario en blanco (no es un campo obligatorio, ya que no todas las empresas deben estar registradas a efectos del GST).
Si resides en Australia y no tienes un ABN, significa que no te has registrado a efectos del GST y no necesitas indicar un número de IVA/GST (este campo del formulario fiscal no es obligatorio). En el campo correspondiente al NIF del formulario fiscal, introduce tu número de expediente fiscal (TFN).
Para obtener más información sobre el NIF y dónde encontrar el tuyo, consulta este artículo del Centro de ayuda.
Tengo más de un número de identificación fiscal (NIF). ¿Cómo los añado todos?
Al cumplimentar el «Formulario de impuestos para ciudadanos no estadounidenses» o el «Formulario de impuestos para entidades no estadounidenses», puedes facilitarnos varios NIF. Debes seleccionar el país de expedición de cada NIF e indicar el número. Consulta nuestro artículo del Centro de ayuda sobre el NIF para conocer el formato previsto de los NIF.
¿Qué ocurre si no facilito mis datos de contribuyente?
Si, basándonos en la información que tenemos, pensamos que eres un creador que reside en Australia a efectos de estas normativas, comunicaremos toda la información de la que dispongamos (por ejemplo, nombre y país). Para ello, usaremos los datos que nos hayas proporcionado previamente en el formulario W8 o cualquier otra información de la que dispongamos.
Importante: Si no nos facilitas la información que te solicitamos para poder cumplir con estas normativas de declaración de información, estamos obligados a congelar tus cobros hasta que nos la proporciones. Si no nos has proporcionado la información mencionada antes del 20 de enero de 2025, nos veremos obligados a congelar tus cobros hasta que lo hagas.
He cometido un error al completar el formulario, ¿puedo actualizar la información?
Sí, solo tienes que completar el formulario de nuevo con la información correcta. Ve a Configuración > Facturación y cobros para volver a rellenarlo. Si crees que nos has proporcionado algún dato incorrecto y lo actualizas después del 20 de enero, ponte en contacto con nuestro equipo de soporte técnico (ten en cuenta que, después de esa fecha, puede que ya hayamos declarado la información original que nos diste a las autoridades fiscales, aunque es posible que podamos corregir la declaración).
No resido en Australia, ¿me afecta esta legislación?
No. Si tu residencia principal no se encuentra en Australia, estas normativas no te afectan. No obstante, otros países tienen regímenes similares. Consulta nuestro Centro de ayuda para obtener más información al respecto.
¿Las autoridades fiscales pueden consultar mis declaraciones de la renta de años anteriores?
Solo informaremos acerca de los ingresos obtenidos a partir de 2024. Sin embargo, las autoridades fiscales de todos los países suelen tener la potestad para revisar los impuestos sobre la renta para confirmar que se ha pagado la cantidad correcta de impuestos. Por lo general, existe un límite de tiempo para que las autoridades fiscales puedan revisar las declaraciones de impuestos que hayas hecho después de un ejercicio fiscal, pero esto varía en función del país.
Además, recuerda que eres responsable de pagar los impuestos locales sobre la renta de los fondos que hayas obtenido a través de Patreon y que los ingresos de Patreon suelen estar sujetos a impuestos en la mayoría de las jurisdicciones, aunque puede depender de tus circunstancias concretas.
Si tienes alguna duda sobre tus declaraciones fiscales, debes ponerte en contacto con tu contable o asesor fiscal local.
Si desactivo mi cuenta de Patreon, ¿se compartirá mi información?
Tus datos se comunicarán si obtuviste ingresos a través de Patreon en 2024, si resides en Australia y si obtuviste ingresos declarables a través de Patreon.